Платят ли НДФЛ на АУСН: правила для предпринимателей и сотрудников в 2026 году
Да, НДФЛ при применении автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН) платится в обычном порядке. АУСН заменяет только налоги самого бизнеса (налог на прибыль/УСН) и страховые взносы за сотрудников, но не освобождает работодателя от обязанностей налогового агента по НДФЛ.
Многие ошибочно полагают, что АУСН полностью автоматизирует все налоги, но НДФЛ за сотрудников всё равно требует ручного контроля или настройки в стороннем софте, так как он не входит в единый тариф АУСН.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Платят ли НДФЛ на АУСН: основные правила
АУСН объединяет в себе налог на доход и страховые взносы, которые рассчитываются и уплачиваются автоматически на основе данных о поступлениях на расчетный счет. Однако НДФЛ является налогом, который платит физическое лицо (сотрудник или исполнитель), а организация или ИП лишь выступают посредником.
ИП и ООО на АУСН обязаны удерживать НДФЛ из выплат физическим лицам и перечислять его в бюджет. Отсутствие необходимости подавать декларацию по основной системе налогообложения не отменяет статус налогового агента. Если вы выплачиваете зарплату, премии или гонорары, вы должны рассчитать налог, удержать его из суммы выплаты и отправить в налоговую.
Отчетность по форме 2-НДФЛ (в составе расчета 6-НДФЛ) подается за всех физических лиц, получивших доход от компании на АУСН. В этот перечень входят:
- штатные сотрудники по трудовым договорам;
- исполнители по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), если они не являются самозанятыми или ИП;
- учредители при выплате дивидендов.
При распределении прибыли владельцам ООО следует учитывать налогообложение дивидендов в 2026 году: ставки, сроки и порядок уплаты, так как эти операции также требуют удержания НДФЛ.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Как платить НДФЛ за сотрудников и исполнителей по ГПХ
Механизм уплаты НДФЛ стандартен: налог удерживается в момент выплаты дохода. Если сотруднику полагается зарплата 50 000 рублей, работодатель удерживает 13% (6 500 рублей) и перечисляет на руки 43 500 рублей. Чтобы точно определить сумму к выплате, можно использовать калькулятор по начислению НДФЛ на сумму.
При работе с исполнителями по договору ГПХ правила зависят от статуса физического лица. Если исполнитель — обычное физлицо без спецрежима, заказчик на АУСН обязан удержать НДФЛ и подать отчетность. Если исполнитель зарегистрирован как самозанятый (плательщик НПД) или ИП, он платит налоги самостоятельно, и работодатель НДФЛ не удерживает.
В 2026 году сроки уплаты и подачи уведомлений регулируются Налоговым кодексом в рамках системы Единого налогового счета (ЕНС). Налог перечисляется в бюджет до 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода. Уведомление об исчисленных суммах подается до 25-го числа того же месяца.
Для корректного закрытия отчетного периода необходимо сформировать 6-НДФЛ — этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН, что исключает ошибки в кодах бюджетной классификации.
С какой суммы платят 15% НДФЛ и где платить налог
В 2026 году действует прогрессивная шкала налогообложения. Ставка 13% применяется к доходам до 5 миллионов рублей включительно за налоговый период (календарный год). Если годовой доход физического лица превышает 5 миллионов рублей, с суммы превышения уплачивается НДФЛ по ставке 15%.
Расчет производится накопительным итогом. Например, если сотрудник за год заработал 6 миллионов рублей, то с первых 5 миллионов удерживается 13%, а с оставшегося 1 миллиона — 15%. Работодатель обязан отслеживать общий доход сотрудника с начала года, чтобы вовремя сменить ставку в платежных документах. Если нужно рассчитать итоговую сумму на руки при разных ставках, поможет инструмент как вычесть НДФЛ из суммы.
Все платежи по НДФЛ осуществляются через Единый налоговый счет (ЕНС). Деньги зачисляются на общий счет налогоплательщика, а затем распределяются в счет погашения обязательств по НДФЛ на основании поданных уведомлений. Для перевода средств рекомендуется использовать оплату налогов онлайн на сайте налоговой, чтобы платеж был зафиксирован мгновенно.
Частые вопросы
Как платить НДФЛ за сотрудников на АУСН?
Рассчитайте сумму налога (13% или 15%), удержите её из зарплаты сотрудника до выплаты. Подайте уведомление об исчисленных суммах до 25-го числа следующего месяца и перечислите деньги на ЕНС до 28-го числа.
Договор ГПХ: кто платит НДФЛ?
Если исполнитель — физическое лицо без статуса самозанятого или ИП, НДФЛ платит заказчик (выступает налоговым агентом), удерживая налог из суммы гонорара. Если исполнитель самозанятый, он платит налог самостоятельно.
Когда платить НДФЛ в 2026 году?
Срок уплаты НДФЛ — до 28-го числа месяца, следующего за тем, в котором была произведена выплата дохода. Уведомление о сумме налога подается до 25-го числа этого же месяца.
Где платить НДФЛ?
Налог перечисляется на Единый налоговый счет (ЕНС) в Федеральную налоговую службу (ФНС) через личный кабинет налогоплательщика, банковский клиент или сервис оплаты на сайте ИФНС.
Информация носит справочный характер. Для принятия решений по налогообложению рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в ФНС.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «6-НДФЛ» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «6-НДФЛ».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: 6-НДФЛ Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Договор аренды имущества: образцы, бланки и порядок заключения
Подробный гид по договору аренды имущества: как оформить аренду автомобиля, квартиры, где скачать бланки и как правильно заключить договор.
Договор генерального подряда: правила оформления, цена и риски
Разбираем особенности договора генерального подряда по ст. 702 ГК РФ: как определить цену, оформить приемку работ и избежать переквалификации в трудовой договор.
Какие документы нужны для развода: полный список для ЗАГСа и суда в 2026 году
Актуальный перечень документов для расторжения брака через ЗАГС и суд: от заявления до квитанции об оплате госпошлины по ставкам 2026 года.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.