Пример таблицы для учёта расходов и доходов: как оформить и использовать

Книга учёта доходов и расходов (КУДИР) для ИП: форма и где скачать

Обязанность вести налоговый учёт в книге закреплена в ст. 346.24 НК РФ. Форму и порядок заполнения документа утверждает федеральный орган, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов. С 1 января 2024 года введены в действие новые формы книг учёта для УСН, ПСН и ЕСХН.

С 2024 года в новых формах КУДИР полностью убран раздел расходов по п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, и его заполнение может привести к замечанию от ФНС.

Актуальный шаблон книги можно скачать на официальном сайте ФНС в разделе «Формы и бланки». Использование старых шаблонов, созданных до 2024 года, некорректно, так как они содержат исключённые разделы.

Чтобы автоматизировать сбор данных и избежать ошибок в формах, используйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Как вести налоговый учёт доходов и расходов ИП на УСН

Налоговый учёт требует регулярной фиксации каждой операции в КУДИР. Все первичные документы (чеки, акты, накладные), на основании которых сделаны записи, необходимо хранить в течение 5 лет. Для ускорения обмена данными с контрагентами рекомендуется настроить обмен документами в ЭДО с 2026 года, что упростит подтверждение расходов.

Расчёт налоговой базы производится следующим образом:

1. Суммируются все доходы, поступившие на счёт или в кассу.
2. Вычитаются подтверждённые расходы (для объекта «доходы минус расходы»).
3. К полученной сумме применяется ставка: 6% для режима «доходы» или 15% для режима «доходы минус расходы».

Декларация по УСН подаётся до 30 апреля года, следующего за отчётным. Документ направляется в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика (ЛКНФ). Если в ходе сверки с налоговой обнаружились расхождения, изучите руководство по тому, как заполнить акт сверки с расхождениями.

Учёт доходов и расходов в личном бюджете

Для личных финансов используется упрощённая таблица, разделённая на четыре блока: общая сумма доходов, фиксированные расходы (аренда, ЖКХ, кредиты), переменные расходы (продукты, развлечения) и итоговый остаток.

Ежемесячный контроль позволяет корректировать финансовый план и избегать дефицита средств. Личный бюджет не является налоговым документом и не имеет юридической силы при проверках. Однако данные из личного учёта удобно переносить в КУДИР, если предприниматель совмещает личные средства с бизнес-счетами (хотя это не рекомендуется).

Частые вопросы

Как вести учет доходов и расходов?

Для ИП на УСН — фиксировать каждую операцию в КУДИР на основании первичных документов. Для личного бюджета — записывать все поступления и траты в таблицу, разделяя их на обязательные и необязательные категории.

Где можно скачать книгу учета доходов и расходов для ИП?

Актуальные формы КУДИР, действующие с 2024 года, доступны для скачивания в разделе «Формы и бланки» на официальном сайте ФНС.

Нужно ли включать расходы по п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ в книгу учета?

Нет, в новых формах КУДИР этот раздел исключён. Заполнение данных по этому пункту в текущих версиях книги не предусмотрено.

Как оформить таблицу учета доходов и расходов для личного бюджета?

Создайте таблицу с колонками: «Дата», «Категория», «Сумма», «Тип (доход/расход)». В конце месяца считайте общую сумму по каждой категории и вычитайте общие расходы из общих доходов.

Какой срок ведения книги учета доходов и расходов у ИП?

Книга ведётся непрерывно в течение всего периода применения специального налогового режима. Первичные документы, подтверждающие записи в книге, должны храниться 5 лет.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих или финансовых решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом.