Разница УСН и патент: что выбрать в 2026 году
Разница между УСН и патентом заключается в способе расчета налога: при УСН сумма зависит от реального дохода или прибыли, а при патенте — от потенциального дохода, установленного государством. УСН доступна большинству предпринимателей и компаний, тогда как патент предназначен только для ИП, занимающихся определенными видами деятельности.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Разница УСН и патент: основные налоговые ставки
При УСН «Доходы» предприниматель платит 6% от всей суммы выручки. При выборе объекта «Доходы минус расходы» ставка составляет 15% от разницы между полученными средствами и документально подтвержденными затратами. Регионы имеют право снижать эти ставки по своему усмотрению.
Патентная система (ПСН) предполагает оплату фиксированной стоимости патента. Эта сумма рассчитывается налоговой службой исходя из потенциально возможного дохода (ПВД), который устанавливается властями региона для конкретного вида деятельности. В среднем фактическая налоговая нагрузка при ПСН составляет 4–6% от реального оборота.
При патенте нельзя уменьшить налог за счёт расходов, но если у бизнеса низкие затраты, фиксированная ставка часто оказывается дешевле, чем 6% от выручки по УСН.
Налог на имущество не входит в состав налогов по обеим системам. Однако при применении патента ИП освобождается от уплаты налога на имущество в отношении объектов, используемых в деятельности по этому патенту.
Не считать вручную. Декларация по УСН — заполнить онлайн, реквизиты подставятся по ИНН.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Разница УСН и патент: ограничения по видам деятельности и доходу
УСН является универсальным режимом. Его могут применять ИП и ООО, занимающиеся любыми видами деятельности, кроме тех, что прямо запрещены Налоговым кодексом (например, производство подакцизных товаров или банковская деятельность).
Патент доступен только индивидуальным предпринимателям. Перечень видов деятельности, на которые можно купить патент, определяет региональный закон. Если вашего бизнеса нет в этом списке, ПСН использовать нельзя. Чтобы понять, какой режим выгоднее для конкретной ниши, изучите сравнение выгод и расчеты для грузоперевозок.
Лимит по доходу для ПСН в 2026 году составляет 60 млн рублей за налоговый период. Если выручка превышает этот порог, ИП автоматически теряет право на патент и переходит на общую систему или УСН. О том, как правильно оформить переход при превышении лимита, читайте в статье про утрату права на патентную систему налогообложения.
Разница УСН и патент: порядок регистрации и отчётность
Для перехода на УСН необходимо подать заявление в налоговую инспекцию. Срок подачи — 30 дней с момента государственной регистрации ИП или ООО. Если срок пропущен, предприниматель остается на общей системе налогообложения (ОСНО). Сравнить эти режимы и понять влияние патента на выбор можно в материале УСН осно разница.
Патент оформляется через личный кабинет налогоплательщика, портал Госуслуги или лично в ИФНС. Заявление нужно подать не позднее 10 рабочих дней до даты начала применения патента.
Отчетность по двум режимам различается кардинально:
- По УСН ИП и ООО обязаны подавать налоговую декларацию. Она бывает квартальной или годовой в зависимости от настроек учета. Чтобы избежать ошибок в расчетах, используйте сервис Декларация по УСН, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
- По патенту декларация не подается. Предприниматель ведет книгу учета доходов (КУДиР), чтобы подтвердить, что не превысил лимит в 60 млн рублей, но в налоговую её отправляет только по запросу.
Частые вопросы
Какую систему выбрать: УСН или патент?
Выбор зависит от маржинальности и прогнозируемого дохода. Патент выгоден, если реальный доход выше потенциального, установленного государством. УСН «Доходы» удобнее при нестабильном потоке выручки, а «Доходы минус расходы» — при высокой доле подтвержденных затрат (более 60–70% от оборота).
Можно ли перейти с УСН на патент в течение года?
Да, ИП может совмещать УСН и ПСН. В этом случае патент применяется к конкретному виду деятельности, а по всем остальным операциям считается налог по УСН. Это позволяет оптимизировать платежи, используя преимущества обеих систем.
Нужно ли платить НДС при УСН и патенте?
По общему правилу предприниматели на УСН и ПСН освобождены от уплаты НДС. Однако с 2025–2026 годов действуют новые правила для тех, чей доход превышает установленные пороги. В таких случаях может потребоваться расчет НДС по упрощенным ставкам.
Какой доходный порог для патентной системы в 2026 году?
Лимит составляет 60 млн рублей. Если сумма всех доходов по патенту и другим видам деятельности (например, по УСН) за год превысит эту цифру, право на применение ПСН теряется.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по выбору режима налогообложения рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или налоговым консультантом.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по УСН» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по УСН».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по УСН Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Компенсация от Wildberries за неиспользованный отпуск: правила и расчёт
Узнайте, когда Wildberries выплачивает компенсацию за неиспользованный отпуск, как её оформить и какой налоговый статус у выплаты.
Регистрация в ЕГАИС: пошаговое руководство для ИП и ООО
Подробный порядок регистрации заявлений в системе ЕГАИС, необходимые документы и особенности для ИП, ООО и алкогольных товаров.
Если в период просрочки ключевая ставка менялась, как считать общую сумму неустойки: пошаговый метод
Узнайте, как правильно пересчитать неустойку при изменении ключевой ставки, с формулой и примером расчета за 2026 год.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.