Расчет кассового разрыва: пошаговый метод и практические примеры

Какие показатели нужны для расчета кассового разрыва

Прогноз выручки базируется на заключенных договорах и истории продаж. Важно учитывать не дату отгрузки товара или подписания акта, а дату фактического поступления денег на счет. Если клиент обычно задерживает оплату на 3 дня, этот срок закладывается в прогноз.

Плановые операционные расходы включают фиксированные и переменные затраты. К ним относятся:

• заработная плата и страховые взносы (см. расчет РСВ заполнение);
• арендные платежи и коммунальные услуги;
• налоги и сборы;
• закупки сырья или товаров.

Дебиторская и кредиторская задолженность анализируются с разбивкой по срокам (старением). Суммируются все долги клиентов, которые должны поступить в расчетном периоде, и все обязательства перед поставщиками, срок которых наступает. Разница между этими суммами при дефиците ликвидности и формирует разрыв.

Сезонные колебания и единовременные выплаты учитываются как корректирующие коэффициенты. Например, в декабре увеличивается объем закупок и выплата годовых премий, что создает риск разрыва даже при высокой прибыли. Сюда же относятся крупные разовые платежи: покупка оборудования, оплата лицензий или суды и долги ООО с учетом пеней.

Чтобы автоматизировать сбор этих данных и избежать ошибок в формулах, используйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Как использовать результат расчета кассового разрыва для управления ликвидностью

После вычисления суммы разрыва формируется резервный фонд. Рекомендуемый размер резерва составляет 10–15 % от суммы максимального разрыва. Эти средства хранятся на отдельном счете или в ликвидных инструментах для покрытия непредвиденных задержек платежей от клиентов.

Корректировка графиков позволяет сгладить пики оттока средств. Предприниматель может договориться с поставщиками о переносе даты оплаты на 5–10 дней или предложить клиентам скидку за предоплату. Перенос одного крупного платежа на следующую неделю часто полностью ликвидирует разрыв.

Если внутренние меры не помогают, привлекается краткосрочное финансирование. Оптимальными инструментами в 2026 году являются:

• овердрафт (позволяет уходить в «минус» по счету на короткий срок);
• факторинг (продажа дебиторской задолженности банку для получения денег сразу);
• краткосрочные кредитные линии.

Регулярный мониторинг отклонений позволяет вовремя скорректировать прогноз. Если фактический приток оказался ниже планового на 10 %, график платежей пересматривается незамедлительно, чтобы избежать блокировки счетов или штрафов. Важно отличать временный дефицит денег от убыточности бизнеса, так как прибыль и оборот бизнеса могут быть положительными даже при наличии кассового разрыва.

Частые вопросы

Что такое кассовый разрыв?

Это временная нехватка денежных средств на счетах и в кассе компании для оплаты текущих обязательств. Ситуация возникает, когда компания имеет прибыль «на бумаге» (отгрузки произведены), но фактически деньги от покупателей еще не поступили, а платить зарплату или налоги нужно сейчас.

За какой период лучше рассчитывать кассовый разрыв?

Выбор зависит от цикла сделки. Для компаний с ежедневными продажами (магазины, кафе) расчет ведется по дням или неделям. Для B2B-сектора с отсрочками платежей в 30–60 дней расчет делают помесячно с детализацией по неделям внутри месяца.

Какой минимальный резерв следует держать после расчета?

Оптимальный резерв составляет от 10 % до 15 % от суммы прогнозируемого разрыва. В условиях высокой волатильности рынка или работы с ненадежными контрагентами размер резерва увеличивают до 20–30 % от среднемесячных расходов.

Можно ли использовать бухгалтерскую программу для расчета кассового разрыва?

Да, большинство современных систем позволяют формировать платежный календарь и отчеты о движении денежных средств (ДДС). Однако стандартный бухгалтерский учет фиксирует факты операций, поэтому для расчета разрыва требуются дополнительные инструменты планирования (прогнозные платежи и ожидаемые поступления).

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и настройки финансового учета рекомендуем обратиться к квалифицированному бухгалтеру или финансовому директору.