РСВ раздел 3: образец заполнения и правила оформления в 2026 году

РСВ раздел 3: образец заполнения и детальный разбор строк

Методика заполнения показателей по страховым взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ

Строка	Описание	Пример (ИП, ИНН 123456789012)
3.1	База ОПС (пенсионные взносы)	2 500 000 ₽
3.2	Ставка ОПС	22 %
3.3	Сумма ОПС	550 000 ₽
3.4	База ОМС	2 500 000 ₽
3.5	Ставка ОМС	5,1 %
3.6	Сумма ОМС	127 500 ₽
3.7	База ВНиМ	2 500 000 ₽
3.8	Ставка ВНиМ	2,9 %
3.9	Сумма ВНиМ	72 500 ₽

Для ИП без наёмных работников расчёт основывается на доходе, указанном в декларации «О доходах». При отсутствии дохода в базе 0, строки 3.1‑3.9 заполняются нулями.

Расчёт суммы взносов исходя из ставок 2026 года

Ставки страховых взносов в 2026 году (утверждены Приказом Минфина РФ от 20.12.2025 № 328н):

• ОПС – 22 % (база = доход – пределы).
• ОМС – 5,1 % (для всех плательщиков).
• ВНиМ – 2,9 % (для всех).

Пример: доход = 3 000 000 ₽; база ОПС = 3 000 000 ₽ (поскольку доход > порога 2 000 000 ₽).
Сумма ОПС = 3 000 000 × 0,22 = 660 000 ₽.
Сумма ОМС = 3 000 000 × 0,051 = 153 000 ₽.
Сумма ВНиМ = 3 000 000 × 0,029 = 87 000 ₽.
Итого по разделу 3 = 900 000 ₽.

Отражение сумм страховых взносов по разным категориям застрахованных лиц

Для юридических лиц (ООО) в разделе 3 указываются отдельные строки для:

• Работников‑строителей (по ставке 22 % ОПС + 5,1 % ОМС + 2,9 % ВНиМ).
• Работников‑инвалидов (льготные ставки – 10 % ОПС, 0 % ОМС, 0 % ВНиМ).

Каждая категория требует отдельного расчёта базы и суммы. При этом итоговые суммы по всем категориям суммируются в строке «Итого» раздела 3.

Правила округления сумм в соответствии с требованиями налоговых органов

Округление производится в сторону большего целого числа (правило «округление в пользу бюджета»), если дробная часть ≥ 0,5 ₽. При расчёте по ставкам, где возможны копейки, применяется правило «округление до целого рубля». Пример: 127 500,75 ₽ → 127 501 ₽.

РСВ приложение 3.1: образец заполнения для особых категорий

Кого необходимо включать в приложение 3.1

• Работники, имеющие статус «состояние здоровья, требующее особого учета» (инвалиды I‑II группы).
• Сотрудники, работающие в условиях повышенной опасности (горные работы, химические производства).
• Иностранные граждане, получающие доход в РФ, но не имеющие постоянного места жительства.

Порядок отражения сведений о застрахованных лицах с особыми условиями труда

В строках 3.1‑3.9 приложения 3.1 указываются:

• ФИО, ИНН, дата рождения.
• Дата начала и окончания страхования в отчётном периоде.
• Ставка ОПС (льготная) – 10 % для инвалидов, 22 % для остальных.
• Ставка ОМС (обычная) – 5,1 % (если нет освобождения).
• Ставка ВНиМ – 2,9 % (если нет освобождения).

Пример записи:

№; ФИО; ИНН; Дата начала; Дата окончания; База ОПС; Ставка ОПС; Сумма ОПС; ...
1; Иванов И.И.; 770123456789; 01.01.2026; 31.03.2026; 150 000 ₽; 10 %; 15 000 ₽; …

Связь данных приложения с итоговыми суммами в основном разделе 3

Суммы, рассчитанные в приложении 3.1, автоматически суммируются в раздел 3 (строка 3.9 «Итого»). При заполнении в электронном виде система проверяет совпадение сумм «Итого» в приложении и в основном разделе. Несоответствие приводит к ошибке «Несоответствие итогов» и блокирует отправку.

Типичные ошибки при заполнении сведений о стаже и льготах

• Указание неверного периода страхования (например, дата окончания позже даты подачи).
• Ошибочный ввод ставки (10 % вместо 22 % для обычных работников).
• Дублирование записей одного и того же работника.

Для предотвращения ошибок рекомендуется использовать справочники ФЛ в личном кабинете, где автоматически подставляются даты начала и окончания страхования из ПФР.

Пониженный тариф РСВ: образец заполнения и условия применения

Перечень организаций, имеющих право на пониженные тарифы в 2026 году

• Микропредприятия с численностью сотрудников ≤ 15 человек и среднегодовым оборотом ≤ 120 млн ₽.
• Субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП), включённые в реестр МСП ФНС.
• Организации, реализующие программы поддержки занятости (субсидии, гранты).

Эти категории освобождаются от полной ставки ОПС и уплачивают пониженный тариф 10 % (Приказ Минфина РФ № 332н от 30.12.2025 г.).

Порядок указания льготных ставок в соответствующих графах раздела 3

В строках 3.1‑3.3 указывается база, а в строке 3.2 – ставка 10 % вместо 22 %. Для ОМС и ВНиМ ставки остаются стандартными (5,1 % и 2,9 %). При этом в графе «Примечание» указывается код «Л‑01» (пониженный тариф).

Особенности расчёта взносов для субъектов МСП

База ОПС рассчитывается из дохода, но не может превышать 1 500 000 ₽ в квартал (лимит по пониженному тарифу). Если доход превышает лимит, избыточная часть облагается по полной ставке 22 %. Пример: доход = 2 000 000 ₽ → база по пониженному тарифу = 1 500 000 ₽, сумма = 150 000 ₽; избыточная часть = 500 000 ₽ → ставка 22 % → 110 000 ₽. Итоговая сумма ОПС = 260 000 ₽.

Отражение разницы между стандартным и пониженным тарифом

В форме РСВ в строке 3.10 «Разница по ставкам» указывается разница между суммой, рассчитанной по полной ставке, и суммой, рассчитанной по пониженному тарифу. Это поле является обязательным для всех организаций, использующих льготный тариф, и автоматически проверяется системой.

Особенности РСВ для КФХ без работников и директоров без зарплаты

Правила подачи РСВ для КФХ, не имеющих наёмного персонала

КФХ (кроме сельскохозяйственных предприятий, где есть наёмные работники) обязаны подавать РСВ только за себя как застрахованного лица. В разделе 3 указывается база, равная доходу от основной деятельности. Если доход = 0, строки 3.1‑3.9 заполняются нулями, но декларация подаётся обязательна.

Порядок заполнения расчёта при наличии единственного учредителя‑директора без начисления заработной платы

Если директор не получает заработную плату, в разделе 3 указывается база = 0, а в строках 3.1‑3.9 – 0 ₽. При этом в графе «Примечание» указывается «директор без зарплаты». Пример заполнения:

3.1 База ОПС – 0
3.2 Ставка ОПС – 22 %
3.3 Сумма ОПС – 0
…

Для подтверждения отсутствия выплат рекомендуется приложить выписку из бухгалтерской программы, где отражены нулевые начисления.

Обоснование отсутствия сумм в разделе 3 при отсутствии выплат

Наличие нулевых сумм не считается нарушением, поскольку законодательство (НК РФ ст. 284, п. 1) допускает отсутствие основания для начисления страховых взносов, если нет дохода от трудовой деятельности. Однако ФНС может запросить подтверждающие документы (справка из банка, выписка из бухгалтерской программы) в рамках проверки.

Риски подачи «пустого» отчёта и требования ФНС к таким случаям

• Возможный запрос уточнений в течение 30 дней (п. 44 Приказа Минфина № 332н).
• Штраф за непредставление отчёта в случае отсутствия подтверждающих документов – 5 % от предполагаемой суммы взносов (по оценке ФНС).
• В случае многократных «пустых» отчётов может быть назначена проверка в рамках контрольно‑кассовой инспекции.

Для упрощения процесса рекомендуется воспользоваться сервисом онлайн‑заполнения РСВ, где автоматически подставляются реквизиты по ИНН и проверяется корректность заполнения: РСВ (расчёт по страховым взносам).

Частые вопросы

Как заполнить РСВ на директора без зарплаты?

Заполняйте раздел 3 нулями: база = 0, ставка = 22 % (или льготная, если применима), сумма = 0. В графе «Примечание» укажите «директор без зарплаты». При необходимости приложите справку из бухгалтерской программы, подтверждающую отсутствие начислений.

Нужно ли подавать РСВ КФХ без работников?

Да. Декларация обязательна независимо от наличия работников. Если доход = 0, в раздел 3 вносите нули, но декларацию необходимо отправить в электронном виде до установленного срока.

Можно ли использовать пониженный тариф в РСВ в 2026 году?

Пониженный тариф (10 % ОПС) доступен микропредприятиям, субъектам МСП и организациям, участвующим в программах поддержки занятости. Укажите ставку 10 % в строке 3.2 и код «Л‑01» в примечании. При превышении лимита дохода применяется полная ставка 22 % к избыточной части.

---

Информация носит справочный характер и не является юридической консультацией. При необходимости уточнения деталей рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.