С какой суммы платят НДФЛ в 2026 году: правила и ставки
НДФЛ уплачивается с любой суммы положительного дохода физического лица, если он не освобожден от налогообложения по Налоговому кодексу. В 2026 году действует прогрессивная шкала ставок: от 13% до 22% в зависимости от годового объема доходов.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
С какой суммы платят НДФЛ: пороги и ставки 2026 года
Повышенная ставка НДФЛ применяется не ко всей сумме дохода, а только к той части, которая превышает установленный порог. Например, ставка 15% начисляется только на сумму, превышающую 2,4 млн рублей за год, в то время как с первых 2,4 млн рублей удерживается стандартный процент.
В 2026 году расчет налога базируется на следующей прогрессивной шкале:
- до 2,4 млн руб. — 13%;
- от 2,4 млн до 5 млн руб. — 15%;
- от 5 млн до 20 млн руб. — 18%;
- от 20 млн до 50 млн руб. — 20%;
- свыше 50 млн руб. — 22%.
Для расчета суммы налога при доходе в 3 млн рублей за год операция выглядит так: с первых 2,4 млн руб. платится 13% (312 000 руб.), а с оставшихся 600 тыс. руб. — 15% (90 000 руб.). Итоговая сумма налога составит 402 000 руб. Подробные алгоритмы вычислений для разных категорий доходов доступны в материале налог подоходный с зарплаты в 2026 году: ставки, пороги и расчёт.
Согласно Налоговому кодексу, НДФЛ не начисляется на определенные виды доходов. К ним относятся:
- государственные пособия (по болезни, инвалидности, по уходу за ребенком);
- стипендии студентов;
- доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более минимального срока владения;
- ценные бумаги, полученные в качестве оплаты за труды (в определенных случаях).
Если вы хотите снизить итоговую сумму платежа, используйте законные механизмы возврата средств. О том, что такое налоговый вычет: виды, порядок получения и актуальные изменения 2026 года, читайте в профильном руководстве.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Платит ли ИП и самозанятый НДФЛ
Обязанность ИП платить НДФЛ зависит от выбранного режима налогообложения. Предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО) платят НДФЛ со всей чистой прибыли (доходы минус документально подтвержденные расходы) по прогрессивной шкале 13–22%. ИП на спецрежимах (УСН, ПСН, АУСН) НДФЛ с предпринимательской деятельности не платят, так как заменяют его единым налогом или патентом.
Самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход — НПД) освобождены от уплаты НДФЛ с доходов, полученных от оказания услуг, продажи товаров собственного производства или сдачи в аренду жилых помещений. Вместо НДФЛ они платят НПД по ставке 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами.
Однако статус самозанятого не освобождает от НДФЛ по всем видам доходов. Самозанятый обязан самостоятельно задекларировать и оплатить подоходный налог в следующих случаях:
- продажа личного автомобиля или недвижимости (если не соблюдены сроки владения);
- сдача в аренду нежилых помещений (офисов, складов), так как этот вид деятельности не подпадает под НПД;
- получение дивидендов, процентов по вкладам или доходов от продажи ценных бумаг.
Для тех, кто совмещает разные режимы, важно понимать, с какой суммы платится налог в 2026 году: НДФЛ, НДС и УСН, чтобы избежать ошибок в отчетности.
Кто платит НДФЛ: работник или работодатель
Фактическим плательщиком НДФЛ всегда является работник (физическое лицо), так как налог исчисляется из его доходов. Однако в трудовых отношениях работодатель выступает в роли налогового агента. Это означает, что компания берет на себя все технические операции: рассчитывает сумму налога, удерживает её из начисленной зарплаты до выплаты на руки и перечисляет в бюджет.
Если налоговый агент отсутствует (например, доход получен от иностранной компании, при продаже имущества или от сдачи квартиры в аренду), физическое лицо обязано исполнить обязанности самостоятельно. Это делается через подачу декларации 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным, и уплату налога до 15 июля.
В 2026 году действуют следующие сроки перечисления налога для работодателей:
- НДФЛ удерживается в день выплаты дохода (зарплаты, премии).
- Перечисление в бюджет осуществляется не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был выплачен доход.
Для корректного оформления отчетности работодателям рекомендуется использовать автоматизированные сервисы. Например, в 6-НДФЛ этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН, что исключает риск ошибок в суммах и сроках.
Частые вопросы
Пенсионеры платят НДФЛ?
Да, пенсионеры являются налоговыми резидентами РФ и платят НДФЛ с любых облагаемых доходов: зарплаты при продолжении работы, доходов от аренды или продажи имущества. Сама государственная пенсия налогом не облагается.
Сколько платят НДФЛ с зарплаты?
Сумма зависит от годового дохода. С суммы до 2,4 млн руб. в год удерживается 13%. Если годовой доход превышает этот порог, к части превышения применяется ставка 15% и выше по прогрессивной шкале.
Самозанятые платят НДФЛ?
С доходов от профессиональной деятельности (НПД) — нет. С прочих доходов (продажа имущества, аренда коммерческой недвижимости, дивиденды) — да, по общим правилам НДФЛ с подачей декларации 3-НДФЛ.
Информация носит справочный характер. Для принятия финансовых и юридических решений проконсультируйтесь с профильным специалистом или обратитесь в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «6-НДФЛ» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «6-НДФЛ».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: 6-НДФЛ Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Индивидуальный предприниматель — это юридическое лицо или нет?
Разбираем правовой статус ИП в 2026 году: почему ИП не является юридическим лицом и чем это влияет на ответственность и налоги по Гражданскому кодексу РФ.
Расписка о взятии денег в долг: правила оформления и образец
Узнайте, как правильно составить расписку о взятии денег в долг в 2026 году, чтобы документ имел юридическую силу в суде согласно Гражданскому кодексу РФ.
Договор субаренды квартиры между физическими лицами: правила оформления и образец
Узнайте, как законно оформить договор субаренды квартиры между физлицами в 2026 году, чтобы избежать штрафов и выселения по Гражданскому кодексу РФ.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.