Сколько платим НДС: правила для ИП и ООО на УСН в 2026 году

НДС на УСН: платят ли НДС на УСН и как рассчитывать

С 2025–2026 годах правила для упрощенцев изменились. Теперь плательщики УСН обязаны платить НДС, если их годовой доход превысил 60 млн рублей. Если выручка ниже этого порога, предприниматель освобождается от уплаты налога по закону, но может подать уведомление о добровольном переходе на НДС.

Методика расчета зависит от выбранного объекта налогообложения:

1. УСН «Доходы»: налог рассчитывается от суммы выручки. Если ИП применяет освобождение, НДС не начисляется. Если обязан платить, он использует либо общую ставку 20%, либо специальные пониженные ставки (5%, 7%) без права на налоговые вычеты.
2. УСН «Доходы минус расходы»: расчет идет аналогично ОСНО — из суммы начисленного НДС с продаж вычитается «входной» НДС по приобретенным товарам и услугам.

Пример расчета: ИП на УСН продал товар за 120 000 руб. (включая НДС 20%). Сумма налога составит 20 000 руб. Если ИП закупал этот товар с НДС 10 000 руб., то к уплате в бюджет останется 10 000 руб. При этом важно правильно оформить оплату по авансовому отчету: порядок, сроки и расчёт НДС, чтобы подтвердить право на вычет.

Для автоматизации расчетов и формирования платежных документов удобно использовать сервис Платежи по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Сроки уплаты и декларация НДС в 2026 году

Декларация по НДС подается ежеквартально. Срок сдачи — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, за первый квартал 2026 года декларация подается до 25 апреля.

Сроки уплаты налога в 2026 году:

• НДС перечисляется в бюджет до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
• Для тех, кто использует специальные ставки на УСН, сроки могут быть привязаны к квартальным отчетам.

Предприниматели на АУСН (автоматизированной упрощенной системе) освобождены от подачи декларации по НДС и уплаты этого налога, так как система предполагает единый налоговый платеж. ИП на УСН, имеющие право на освобождение, декларацию не подают, но должны следить за лимитом выручки в 60 млн рублей.

Если в ходе деятельности возникают расходы на транспорт, необходимо правильно заполнить бланки путевых листов грузового автомобиля, чтобы обосновать затраты и законно принять НДС к вычету. Также рекомендуется изучить виды налоговых вычетов в 2026 году, чтобы оптимизировать налоговую нагрузку.

Частые вопросы

Платит ли ИП НДС?

Да, если ИП работает на ОСНО или если ИП на УСН превысил порог выручки в 60 млн рублей в год. При использовании ПСН или УСН (до 60 млн руб.) налог не платится.

Какой НДС платит ИП?

На ОСНО — 20% или 10%. На УСН (при превышении лимита) — либо стандартные 20% с правом на вычеты, либо пониженные ставки 5% или 7% без права на вычеты.

Платят ли НДС на УСН?

Обязательно платят те, чей доход за год превысил 60 млн рублей. Предприниматели с меньшим доходом освобождены от налога, но могут стать плательщиками добровольно.

АУСН платят НДС?

Нет, плательщики АУСН не являются плательщиками НДС и не подают соответствующую отчетность.

НДС когда платить в 2026?

Налог уплачивается до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Декларация подается до 25-го числа того же месяца.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуем обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.