Сравнение УСН и ОСНО: как выбрать оптимальную систему налогообложения в 2026 году

Налоговые ставки и расчёт в 2026 году

Ставки на УСН зависят от выбранного объекта и региональных законов. Базовая ставка по «Доходам» составляет 6%, но для ИП в ряде регионов она снижена до 5%. По объекту «Доходы минус расходы» базовая ставка — 15%, для ИП возможна ставка 6%.

На ОСНО действуют стандартные федеральные ставки: НДС — 20%, налог на прибыль для ООО — 20%. Индивидуальные предприниматели на общей системе платят НДФЛ по ставке 13% (или 15% с суммы доходов свыше 5 млн рублей).

Пример расчета при выручке 10 млн руб. и расходах 6 млн руб. за год:

1. УСН «Доходы» (6%): 10 000 000 * 0,06 = 600 000 руб.
2. УСН «Доходы минус расходы» (15%): (10 000 000 - 6 000 000) * 0,15 = 600 000 руб.
3. ОСНО (ООО): НДС (из выручки) ≈ 1,66 млн руб. Налог на прибыль: (10 млн - 1,66 млн - 6 млн) * 0,2 = 468 000 руб. Итого: 2,128 млн руб.

Для корректного расчета и подачи документов используйте сервис Декларация по УСН, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Как выбрать систему налогообложения: критерия для ИП и ООО

Основным критерием является порог доходов. Если выручка превышает лимит УСН (установленный Налоговым кодексом), бизнес обязан перейти на ОСНО. Чтобы точно определить свою ситуацию, изучите УСН или ОСНО: как выбрать оптимальную систему налогообложения.

Характер контрагентов определяет необходимость НДС. Крупные компании предпочитают работать с поставщиками на ОСНО, чтобы принимать НДС к вычету. Если ваши клиенты — физические лица или мелкие ИП, УСН будет выгоднее из-за отсутствия сложного учета по НДС. Перед заключением крупных контрактов рекомендуется провести проверку контрагента по ИНН в Тинькофф, чтобы оценить их налоговый статус.

Сектор деятельности влияет на выбор объекта. В услугах с низкой долей затрат (консультирование, IT) эффективна УСН «Доходы». В торговле или производстве, где расходы составляют более 60-70% от выручки, выгоднее УСН «Доходы минус расходы» или ОСНО. Различия в этих подходах подробно описаны в материале УСН осно разница: какой режим выбрать ИП и как влияет патент.

Планируемые инвестиции и кредитование делают ОСНО более привлекательной. Возможность переносить убытки прошлых лет на будущие периоды позволяет законно снижать налог на прибыль в период выхода бизнеса на окупаемость. На УСН такая опция отсутствует: налог платится с фактического финансового результата каждого года.

Частые вопросы

Как сравнить УСН и ОСНО по налоговой нагрузке?

Необходимо составить таблицу с прогнозом доходов и расходов на год. Рассчитайте сумму налогов для трех вариантов: УСН 6%, УСН 15% и ОСНО (включая НДС и налог на прибыль/НДФЛ). Сравните итоговые суммы с учетом затрат на бухгалтера, так как учет на ОСНО стоит в 2–3 раза дороже.

Можно ли перейти с УСН на ОСНО в середине года?

Переход с УСН на ОСНО возможен в любое время. В этом случае налогоплательщик должен уведомить налоговую инспекцию. С даты перехода расчет налогов ведется по правилам общей системы.

Нужно ли платить НДС при УСН?

По общему правилу — нет. Однако в 2026 году плательщики УСН с выручкой выше установленного законом лимита становятся плательщиками НДС. О том, как совмещать режимы, читайте в статье УСН, ОСНО и НДС: что это, как совмещать и как проверить свой режим.

Какой режим выгоднее для ИП с доходом 5 млн рублей?

Для ИП с таким доходом почти всегда выгоднее УСН. При низких расходах оптимален объект «Доходы» (налог 6%), при высоких — «Доходы минус расходы» (налог 15% или ниже). ОСНО при таком обороте создаст избыточную нагрузку по отчетности и налогам.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по выбору системы налогообложения проконсультируйтесь с профильным специалистом или налоговым юристом.