Ставка НДФЛ в 2026 году в России: прогрессивная шкала и правила расчета
Новый порядок расчета НДФЛ применяется не только к текущим выплатам, но и при формировании налоговых уведомлений по итогам 2025 года, которые приходят налогоплательщикам в 2026 году.
В 2026 году в России действует пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ. Итоговая ставка налога напрямую зависит от размера совокупной налоговой базы физического лица за год.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Какая ставка НДФЛ действует в 2026 году
Переход на пятиступенчатую систему расчета налога закреплен Федеральным законом от 22.04.2024 № 96-ФЗ, который внес изменения в часть вторую Налогового кодекса РФ. Теперь расчет налога производится по принципу прогрессии: чем выше доход, тем выше ставка.
Базовая ставка 13% применяется в случаях, когда сумма налоговых баз за налоговый период составляет 2,4 миллиона рублей или менее. Если годовой доход не превышает этот порог, налогоплательщик продолжает платить налог по стандартному тарифу.
Итоговая налоговая ставка за год определяется исходя из размера совокупной налоговой базы. При превышении лимита в 2,4 млн рублей к части дохода, превышающей этот порог, применяются более высокие ставки согласно пятиступенчатой шкале.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Как рассчитывается налог при превышении порога дохода
Механизм прогрессивной шкалы вступает в силу автоматически после достижения порога в 2,4 млн рублей. Сумма дохода до этой отметки облагается по ставке 13%, а к остатку применяются соответствующие ступени повышенных ставок.
С 1 января 2026 года действуют особые нормы по ставкам НДФЛ для лиц со статусом иностранного агента, а также для налогоплательщиков, не являющихся резидентами РФ. Порядок их расчета регулируется статьей 224 Налогового кодекса.
Новые правила расчета учитываются налоговыми органами не только в текущем периоде, но и при подготовке уведомлений по итогам 2025 года. Для корректного отражения этих данных работодателям необходимо точно заполнять отчетность, при этом 6-НДФЛ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Оплата налога и распределение платежей
Погашение обязательств по НДФЛ в 2026 году происходит через систему единого налогового платежа (ЕНП). Налоговые органы самостоятельно распределяют средства с единого счета налогоплательщика в счет погашения имеющихся задолженностей.
При распределении средств ЕНП приоритет отдается недоимке по НДФЛ. Погашение происходит в хронологическом порядке: сначала закрываются самые старые задолженности, начиная с наиболее раннего момента их возникновения.
Правила перечисления средств и сроки подачи отчетности тесно связаны с общим порядком оплаты НДФЛ в 2026 году: сроками, порядком и правилами перечисления платежей. Для компаний на общей системе налогообложения важно синхронизировать эти выплаты с общими требованиями ОСНО: системы налогообложения, ставок и особенностей учета в 2026 году.
Частые вопросы
С какого дохода в 2026 году начинает действовать повышенная ставка НДФЛ?
Повышенная ставка применяется к части дохода, которая превышает 2,4 миллиона рублей за налоговый период. До этого порога действует базовая ставка 13%.
Каким законом установлены новые ставки НДФЛ?
Изменения внесены в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 22.04.2024 № 96-ФЗ.
Нужно ли путать ставку НДФЛ со ставкой налога на прибыль?
Нет, это разные налоги. Ставки НДФЛ регулируются ст. 224 НК РФ и зависят от дохода физического лица, тогда как ставка налога на прибыль согласно ст. 284 НК РФ установлена в размере 25% (если иное не предусмотрено законом).
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и осуществления расчетов рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «6-НДФЛ» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «6-НДФЛ».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: 6-НДФЛ Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
ИП на НПД: как платить налоги и взносы в 2026 году
Инструкция для ИП на налоге на профессиональный доход: ставки 4% и 6%, сроки оплаты и правила освобождения от страховых взносов в 2026 году.
Лимит ИП в месяц и год: ограничения по доходам на УСН, ПСН и пороги НДС в 2026–2027 годах
Актуальные лимиты доходов для ИП на упрощенке и патенте в 2026 году, а также новые пороги по НДС на 2027 год для сохранения льготного режима.
Заявление на ликвидацию ИП: пошаговый порядок и сроки в 2026 году
Инструкция по подаче заявления на ликвидацию ИП в 2026 году: коды, сроки подачи документов и правила сдачи финальных деклараций для разных режимов налогообложения.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.