ОСНО: система налогообложения, ставки и особенности учета в 2026 году

Ставки налогов на ОСНО в 2026 году

Для юридических лиц основная ставка налога на прибыль в 2026 году составляет 25% согласно Налоговому кодексу. Налог рассчитывается как разница между доходами и документально подтвержденными расходами.

По НДС действуют три основные ставки:

• 20% — стандартная ставка для большинства товаров и услуг.
• 10% — льготная ставка на продовольственные товары, детские товары и медицинские изделия.
• 0% — применяется при экспорте товаров и услуг.

Индивидуальные предприниматели на ОСНО не платят налог на прибыль, а уплачивают НДФЛ по прогрессивной шкале. База по НДФЛ определяется как доход за вычетом профессиональных налоговых вычетов или фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Подробный разбор того, какие налоги платит ИП на ОСНО, поможет точно рассчитать налоговую нагрузку.

Порядок расчета налогов и отчетности на ОСНО

Расчет налогов на ОСНО базируется на методе начисления. Это означает, что доходы и расходы признаются в момент их возникновения (подписания акта или накладной), независимо от того, поступили ли деньги на счет или были оплачены счета поставщикам.

Сроки подачи отчетности и уплаты налогов в 2026 году строго регламентированы Налоговым кодексом:

• НДС: декларация подается ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом; уплата налога — до 28-го числа.
• Налог на прибыль: декларация подается ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; уплата — до 28-го числа.
• НДФЛ для ИП: декларация 3-НДФЛ подается до 30 апреля года, следующего за отчетным; уплата налога — до 15 июля.

Для ИП на общей системе актуален список деклараций, которые сдают ИП в 2026 году, включая отчетность по НДС.

Согласно закону о бухучете, организации на ОСНО обязаны вести полный бухгалтерский учет. Это подразумевает ведение регистров, составление бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. Для упрощения этого процесса можно использовать сервис Отчётность ООО на ОСНО, где документы заполняются онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Частые вопросы

Можно ли перейти с ОСНО на упрощенку (УСН)?

Да, переход возможен с 1 января следующего года. Для этого необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года, при условии, что бизнес соответствует критериям УСН по выручке, численности сотрудников и основной прибыли.

Обязан ли ИП на ОСНО платить НДС?

Да, ИП на общей системе является полноценным налогоплательщиком НДС. Он обязан выставлять счета-фактуры покупателям, вести книгу продаж и покупок, а также подавать декларацию по НДС в установленные сроки.

Что будет, если превысить лимит по выручке на спецрежиме?

При превышении лимита право на применение специального режима теряется. Предприниматель или компания автоматически переходят на ОСНО с начала того квартала, в котором произошло превышение. В этом случае придется пересчитать налоги по ставкам ОСНО и сдать дополнительную отчетность.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.