Ставки НДС в 2026 году: правила расчета и отчетности для бизнеса
В 2026 году основная ставка НДС составляет 20%, льготная — 10%, а при экспорте товаров применяется ставка 0%. Налог рассчитывается как разница между суммой НДС, начисленной с продаж, и суммами налога по приобретенным товарам или услугам (вычетами).
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Действующие ставки НДС в 2026 году
Согласно Налоговому кодексу, в 2026 году применяются следующие ставки НДС:
- 20% — стандартная ставка для большинства товаров, работ и услуг.
- 10% — льготная ставка для продовольственных товаров, детских товаров, лекарственных средств и некоторых других категорий.
- 0% — применяется при экспорте товаров, услуг и некоторых видах работ для обеспечения конкурентоспособности российских товаров на мировом рынке.
Налог работает по методу начисления: организация или ИП начисляют НДС на стоимость реализации и одновременно принимают к вычету НДС, который был уплачен поставщикам. Итоговая сумма к уплате в бюджет равна разнице между «выходящим» и «входящим» налогом. Если сумма вычетов превышает начисленный налог, возникает право на возмещение из бюджета или зачет в счет будущих периодов.
При расчете НДС «сверху» на сумму заказа предприниматели часто ошибаются в округлении копеек, что приводит к расхождениям в книге покупок и продаж, вызывая автоматические требования ФНС.
Чтобы накрутить НДС на сумму заказа и сохранить маржинальность, используется формула: «Сумма без НДС × Ставка налога». Например, при стоимости услуги 10 000 рублей и ставке 20% расчет будет следующим: 10 000 × 0,2 = 2 000 рублей налога. Итоговая цена для клиента составит 12 000 рублей. Если цена уже включает налог, сумма НДС вычисляется путем умножения итоговой стоимости на 20/120.
Не считать вручную. Декларация по НДС — заполнить онлайн, реквизиты подставятся по ИНН.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →НДС на УСН: кто платит и как сдавать отчетность
В 2026 году плательщики упрощенной системы налогообложения (УСН) обязаны стать плательщиками НДС, если их доход за предшествующий год превысил 60 млн рублей. Предприниматели с выручкой ниже этого порога освобождены от уплаты налога, но могут добровольно выбрать статус плательщика НДС для работы с крупными контрагентами.
Для тех, кто обязан платить НДС на УСН, предусмотрены два варианта ставок:
- Общие ставки (20% или 10%) с правом на полноценный налоговый вычет по всем входящим счетам-фактурам.
- Специальные ставки (5% при доходе до 250 млн руб. и 7% при доходе от 250 до 450 млн руб.) без права на налоговые вычеты.
Алгоритм сдачи НДС на УСН включает ежеквартальный расчет налога, подачу декларации и уплату суммы в бюджет. Срок подачи декларации — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Срок уплаты налога — до 28 числа того же месяца. Чтобы избежать кассовых разрывов при таких выплатах, удобно использовать платежный календарь онлайн.
Особенности НДС на программное обеспечение
Реализация прав на использование программного обеспечения (ПО) может освобождаться от НДС, если продукт включен в Единый реестр российского ПО. Льгота применяется при передаче лицензий на использование софта или предоставлении доступа к нему по договору.
Условием применения освобождения является строгое соответствие наименования и версии программы данным в реестре. Если ПО отсутствует в списке, сделка облагается НДС по ставке 20%. При реализации лицензий за рубеж может применяться ставка 0%, что требует сбора подтверждающих документов (контракт, подтверждение экспорта).
Риск применения нулевой ставки или освобождения заключается в отсутствии корректно оформленного договора или несоответствии ПО реестру. В таком случае ФНС доначислит налог, пени и штрафы. Перед заключением сделки с разработчиком рекомендуется провести проверку контрагента по ИНН через Синапс, чтобы убедиться в реальности деятельности компании.
Документооборот: счет на оплату и декларация по НДС
Счет на оплату не является первичным бухгалтерским документом, но служит основанием для платежа. В счете с НДС налог должен быть выделен отдельной строкой. Пример оформления:
- Итого без НДС: 10 000 руб.
- НДС (20%): 2 000 руб.
- Всего к оплате: 12 000 руб.
Декларация по НДС в 2026 году подается в электронном виде через оператора ЭДО или личный кабинет налогоплательщика. Документ состоит из разделов, где отражаются данные книги покупок и книги продаж. Для автоматизации процесса можно использовать сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Для ИП на НДС отчетность идентична отчетности ООО. Сроки подачи декларации и уплаты налога едины для всех форм бизнеса. Даже при отсутствии операций за квартал декларация должна быть представлена в ФНС. Если вы сомневаетесь, какой режим выгоднее для вашего бизнеса, изучите статью о том, что дешевле: патент или УСН в 2026 году.
Частые вопросы
УСН — что это за налог?
УСН (упрощенная система налогообложения) — это не отдельный налог, а специальный налоговый режим. Он заменяет собой налог на прибыль (для ООО) или НДФЛ (для ИП), а также налог на имущество в ряде случаев. В зависимости от выбранного объекта налогообложения, предприниматель платит либо налог с доходов (6%), либо с разницы между доходами и расходами (15%).
Когда перешли на НДС 22%?
В российском налоговом законодательстве на 2026 год ставка НДС 22% не вводилась и не действует. Основной ставкой остается 20%.
Как сдавать НДС на УСН?
Сдавать НДС на УСН нужно ежеквартально. Необходимо сформировать книгу покупок и книгу продаж, рассчитать сумму налога к уплате, заполнить декларацию и отправить её в ФНС до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Уплата налога производится до 28 числа того же месяца.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления отчетности проконсультируйтесь с профильным специалистом или обратитесь в бухгалтерию.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Открыть ИП: подводные камни, которые нельзя пропустить
Узнайте 7 скрытых рисков при открытии ИП: аренда, НПД, контракты, банкротные торги, кредитные карты ВТБ и работа с самозанятыми – конкретные рекомендации и сроки.
Подводные камни социального контракта: риски и как их избежать
Разбираем основные подводные камни социального контракта, включая аренду, ИП, банкротство, военную ипотеку и кредит под залог квартиры.
Подводные камни кредитки Ozon и типичные риски в аренде, недвижимости и кредитных продуктах
Узнайте скрытые риски кредитки Ozon и типичные подводные камни аренды, сделок с недвижимостью и кредитных продуктов в 2026 году.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.