Увольнение по соглашению сторон: чем грозит и как избежать рисков

Налогообложение выплат при увольнении по соглашению сторон

Все доходы, включая выходные пособия, подлежат налогообложению в соответствии со статьей 3 НК РФ. Налоговая база определяется суммой, указанной в соглашении, и удерживается по ставке 13 % для резидентов и 15 % для нерезидентов. Отсутствие чётких нормативных порогов создает правовую неопределённость, однако практика показывает, что налоговая служба применяет общие правила расчёта НДФЛ к любой выплате, полученной в результате прекращения трудового договора. Определение ВС РФ от 15.06.2026 № 56-КГ26‑12-К9 подтвердило, что соглашение без указания суммы НДФЛ считается недействительным, если цель – уклонение от налога. Поэтому в каждом соглашении обязано указываться размер удерживаемого налога.

Увольнение по соглашению сторон генерального директора: особенности и риски

Размер выходного пособия для генерального директора определяется исходя из уставного капитала и доли в уставе; в большинстве практик размер не превышает 1 млн рублей, но может быть увеличен по согласованию сторон. Если директор является единственным учредителем, необходимо одновременно оформить ликвидацию ООО, что требует подачи заявления в налоговую службу, публикацию в официальных источниках и составление акта ликвидации. При передаче доли в уставе может возникнуть обязательство по уплате НДС, если передача считается облагаемой сделкой. Налоговые последствия включают удержание НДФЛ с выходного пособия и возможный налог на доходы от продажи доли в уставе.

Увольнение по соглашению сторон в госслужбе и у главного бухгалтера

Для государственных служащих применяется отдельный порядок, регламентированный ФЗ «О государственном гражданском служащем», однако принцип взаимного согласия сохраняется. При увольнении по соглашению сторон государственный служащий сохраняет право на выходное пособие, размер которого определяется нормативными актами Минэкономразвития. Главный бухгалтер имеет право на выходное пособие, размер которого регулируется отраслевыми нормами и может зависеть от срока работы в организации. Риск проверки возникает при несоответствии приказу Минтруда и требованиям ФЗ о госслужбе; в случае нарушения могут быть наложены дисциплинарные взыскания и штрафы за нарушение порядка выплаты.

Образцы документов и порядок расторжения в 2026 году

Стандартный шаблон соглашения включает реквизиты сторон, дату подписания, размер выплат, срок их выплаты и указание суммы НДФЛ, подлежащей удержанию. Уведомление о расторжении должно быть подано не менее чем за 14 календарных дней до даты увольнения, иначе соглашение может быть признано недействительным. С 2026 года в соглашении обязательно указывается сумма НДФЛ, что позволяет избежать недоразумений с налоговыми органами и уменьшить риск штрафных санкций. Пример типового договора можно получить в сервисе Legium.pro, где автоматически формируются все необходимые реквизиты.

Практические рекомендации

1. Проверяйте соответствие шаблона требованиям статьи 77 ТК РФ и статье 3 НК РФ.
2. Указывайте точную сумму удерживаемого НДФЛ в тексте соглашения.
3. При увольнении генерального директора учитывайте необходимость оформления ликвидации и возможный НДС.
4. Для госслужащих и главных бухгалтеров согласуйте порядок выплаты с отделом кадров и юридическим отделом.

Для более детального разбора порядка увольнения без компенсации и особенностей отработки рекомендуем ознакомиться со статьёй Увольнение по соглашению сторон без компенсации: порядок, документы и нюансы. Если нужен образец договора с указанием всех реквизитов, смотрите Увольнение по соглашению сторон статья 77: порядок, выплаты и образец. При необходимости оформить ЕФС-1 без ошибок, обратите внимание на руководство Заполнение ЕФС-1 при увольнении: правила, сроки и образец.

Частые вопросы

Как рассчитывается налогообложение выплат при увольнении по соглашению сторон?

Налоговая база определяется суммой, указанной в соглашении, и удерживается по ставке 13 % (резиденты) или 15 % (нерезиденты). Удержание должно быть отражено в приказе и в отчёте по форме 2-НДФЛ.

Можно ли уволить генерального директора по соглашению сторон без выходного пособия?

Теоретически возможно, если и работник, и работодатель согласны, однако в практике такие договоры часто оспариваются судом как недобросовестные, особенно если у директора есть доля в уставном капитале.

Что грозит работнику, если соглашение о расторжении нарушает трудовое законодательство?

Суд может признать соглашение недействительным, восстановить трудовые отношения, обязать работодателя выплатить заработную плату за период вынужденного простоя и начислить штрафные санкции.

Как оформить увольнение главного бухгалтера по соглашению сторон?

Необходимо оформить приказ о расторжении договора, подписать соглашение с указанием размера выходного пособия, суммы НДФЛ и сроков выплаты, а также подать форму 2-НДФЛ и уведомить ПФР в установленный срок.

Какие изменения в порядке увольнения по соглашению сторон вступили в 2026 году?

С 2026 года в соглашении обязано указываться сумма НДФЛ, подлежащая удержанию, и срок выплаты не может превышать 30 календарных дней с даты подписания. Кроме того, обязательным стало предварительное уведомление за 14 дней.

Информация носит справочный характер и не заменяет консультацию квалифицированного юриста или налогового специалиста.