Удержания Ozon селлеру: как правильно учитывать комиссии в налоге на УСН

Учет комиссии Ozon в УСН: доходы vs доходы минус расходы

Возможность учитывать удержания маркетплейса как затраты зависит от выбранного объекта налогообложения.

При применении объекта «доходы» комиссия Ozon не вычитается из базы. Налог исчисляется от полной выручки, полученной от покупателей. В этом случае вознаграждение маркетплейса является фактическим расходом предпринимателя, который не влияет на сумму налогового платежа.

При выборе объекта «доходы минус расходы» комиссия признается расходом, что уменьшает налоговую базу согласно ст. 346.15 НК РФ. Селлер может вычесть сумму удержанного вознаграждения из общей выручки, и налог будет рассчитан от разницы.

Таким образом, выбор объекта налогообложения напрямую определяет, станет ли комиссия Ozon инструментом снижения налоговой нагрузки или останется просто статьей затрат. Правильное формирование базы отражается в отчетности Ozon для ИП в 2026 году, где фиксируются все доходы и расходы.

Практические шаги и правовая база

Отношения между селлером и маркетплейсом строятся на агентском договоре. Обязанность продавца (принципала) оплатить вознаграждение Ozon (агенту) закреплена в ст. 1006 ГК РФ.

В бухгалтерском учете операция отражается через соответствующие проводки: дебет расчетных счетов и кредит расходов по комиссии Ozon. Это позволяет зафиксировать факт оказания услуги маркетплейсом и списать сумму вознаграждения.

Для итогового расчета и подачи данных используется Декларация по УСН. Сроки уплаты налога — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Своевременная подача документов поможет избежать блокировок счетов, поэтому изучите, какие декларации сдавать и как не пропустить сроки.

В 2026 году при расчете налогов следует учитывать изменения в ст. 145 НК РФ. Они касаются поэтапного снижения лимитов доходов, при которых предприниматели на УСН освобождаются от уплаты НДС.

Частые вопросы

Какой объект налогообложения УСН позволяет вычесть комиссию Ozon?

Объект «доходы минус расходы». Только при таком режиме вознаграждение маркетплейса признается расходом и уменьшает сумму налога.

Нужно ли включать удержанные Ozon суммы в налоговую базу, если я на УСН «доходы»?

Да, в налоговую базу включается вся сумма, которую заплатил покупатель за товар. Комиссия Ozon не уменьшает доход при данном объекте налогообложения.

Как оформить расход комиссии Ozon в бухгалтерском учете?

Расход оформляется через проводку: дебет расчетных счетов — кредит расходов по комиссии Ozon. Основанием служат отчеты агента и акты оказанных услуг. Подробнее о том, как подготовить такие документы, читайте в статье про отчеты Ozon для налоговой.

Что делать, если ФНС требует доначисление налога по бонусным баллам Ozon?

По этому вопросу в судебной практике нет единого прецедента. 30 июля 2026 года Арбитражный суд Москвы прекратил производство по делу № А40-740/2026, где ФНС отменила доначисление налога (около 150 тысяч рублей) по бонусным баллам. Однако позиции ведомства разнятся: в некоторых случаях налог доначисляют даже на виртуальные баллы, которые нельзя обменять на рубли.

Какие сроки уплаты налога по УСН после получения выручки от Ozon?

Налог по УСН уплачивается до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений или подачи отчетности рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или налоговым консультантом.