Удержания маркетплейса в учете: правила отражения, налоги и отчетность

Налоговые последствия удержаний маркетплейса

Для плательщиков НДС (ОСНО) удержания маркетплейса дают право на вычет по ставке 20%. Основанием служит счет-фактура, предоставленный площадкой в электронном виде. Сумма НДС вычитается из налога, подлежащего уплате в бюджет за квартал.

При расчете налога на прибыль расходы на услуги маркетплейса полностью уменьшают налоговую базу. Ставка налога в 2026 году составляет 20%. Расходы признаются в том налоговом периоде, в котором были оказаны услуги и подписан акт (или сформирован отчет о продажах).

На УСН учет зависит от выбранного объекта налогообложения:

• «Доходы» (6%): удержания не уменьшают налоговую базу. Налог платится со всей суммы продажи товара до вычета комиссии.
• «Доходы минус расходы» (15%): комиссия и логистика учитываются в расходах, уменьшая базу для налога.

Самозанятые фиксируют в приложении «Мой налог» полную стоимость проданного товара. Удержания маркетплейса фиксируются в реестре для внутреннего учета, но не уменьшают сумму налога, так как расчет идет от фактически реализованной стоимости товара. Подробнее о том, как правильно фиксировать такие суммы, читайте в статье Удержания маркетплейса учет: правила бухгалтерского отражения в 2026 году.

Документальное оформление и обязательная отчетность

Основанием для проведения операций в учете служат электронный счет-фактура и акт выполненных работ (или отчет о реализации), которые маркетплейс предоставляет в личном кабинете. Эти документы подтверждают факт оказания услуг и сумму удержанного вознаграждения.

Все операции заносятся в регистр расчетов с контрагентами и журнал-книгу учета доходов и расходов (для УСН). В регистре фиксируется дата операции, сумма выручки, сумма удержания и итоговая сумма, поступившая на расчетный счет.

В декларации по НДС (форма 11001) данные об удержаниях отражаются с указанием кода операции 30. Если компания подает форму 1-НДФЛ (в части выплат агентам или партнерам, если применимо), данные также должны быть синхронизированы с отчетами площадки.

Сроки подачи налоговой отчетности и уплаты налогов по операциям с маркетплейсами остаются стандартными: до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Для ускорения обмена документами с площадками рекомендуется настроить ЭДО в Тинькофф банке для ИП: подключение, выбор и требования 2026 года.

Особенности учета для ИП на УСН и самозанятых

ИП на УСН «Доходы» (6%) сталкиваются с главной сложностью: налог рассчитывается с суммы до удержаний. Например, при продаже товара за 1000 рублей и комиссии маркетплейса 100 рублей, налог 6% считается от 1000 рублей, а не от 900. Удержания в данном случае не уменьшают налоговую базу.

ИП на УСН «Доходы минус расходы» (15%) учитывают удержания как расходы. Важно учитывать их без НДС, если ИП не является плательщиком этого налога. Расходы признаются в момент получения отчета маркетплейса и фактического зачисления средств на счет.

Самозанятые обязаны формировать чек на полную стоимость товара. Налог (4% или 6%) рассчитывается от общей суммы продажи. Удержания маркетплейса являются затратами самого предпринимателя и не влияют на размер налогового обязательства перед государством. Если вы получаете выплаты от площадки, которые превышают сумму продаж (например, бонусы), изучите статью Компенсация от маркетплейса: бухгалтерские проводки и налоги в 2026 году.

Частые вопросы

Как оформить удержание маркетплейса в бухгалтерском регистре?

В регистре создается запись о реализации товара на полную сумму. Затем отдельной строкой отражается расход на услуги маркетплейса (комиссия, логистика). Итоговая сумма в графе «К получению» должна соответствовать сумме, которая фактически поступит на расчетный счет.

Можно ли вычесть НДС из комиссии маркетплейса?

Да, если вы работаете на ОСНО и маркетплейс выставил вам счет-фактуру. В этом случае НДС 20% принимается к вычету в общеустановленном порядке. Для ИП на УСН или самозанятых вычет НДС не предусмотрен.

Какие сроки подачи отчётов по удержаниям маркетплейса?

Отдельного отчета по удержаниям не существует. Данные из отчетов маркетплейса включаются в общую налоговую отчетность (декларация по НДС, расчет УСН) и подаются до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Что делать, если маркетплейс не предоставляет счет‑фактуру?

Без счета-фактуры вычет НДС невозможен. В этом случае сумма НДС включается в общую стоимость услуг (расходы) и списывается в затраты. Рекомендуется направить официальный запрос в поддержку маркетплейса или проверить раздел «Документы» в личном кабинете.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по учету и налогообложению рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.