Удержания маркетплейса: как учитывать комиссии в налоге на УСН и ограничения для самозанятых
Доходом продавца на УСН при торговле через маркетплейс считается полная сумма, которую покупатель заплатил за товар, включая агентское вознаграждение платформы. Комиссия маркетплейса не вычитается из выручки автоматически, а признается расходом, который уменьшает налоговую базу.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Готово полностью — продолжение в кабинете
Введите почту, пришлём код для входа: там документ целиком, реквизиты по вашему ИНН и скачивание.
Учет удержаний маркетплейса при налогообложении на УСН
Размер комиссии, которую маркетплейс удерживает и не переводит продавцу, обязателен к учёту как расход, иначе налоговая база будет завышена.
При расчете налога на УСН в доход включается вся стоимость реализации товаров, которую оплатил конечный потребитель. Налогом облагается полная сумма поступлений от покупателя, а не та сумма, которая фактически поступила на расчетный счет продавца после вычета всех сборов платформы. Данный порядок подтвержден письмом ФНС от 08.05.2024 № СД-4-3/5416@.
Агентское вознаграждение маркетплейса фиксируется как расход, уменьшающий налоговую базу. Например, если товар продан за 1 000 рублей, а платформа удержала 100 рублей комиссии, в доходы записываются все 1 000 рублей, а удержанные 100 рублей учитываются в составе расходов. Чтобы корректно отразить эти операции в учете, используйте отчет о продажах маркетплейса: пошаговое руководство для ИП и ООО в 2026 году.
Для автоматизации учета и исключения ошибок в расчетах можно воспользоваться сервисом Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Особенности для самозанятых: ограничения при превышении лимита
Для самозанятых, работающих с платформами, действуют особые правила контроля доходов. Если маркетплейс фиксирует превышение установленного лимита по доходам, он ограничивает взаимодействие самозанятого с заказчиком на 2 календарных месяца.
Данное ограничение применяется только в тех отраслях, где существует высокий риск подмены трудовых отношений гражданско-правовыми договорами. Удержания маркетплейса не влияют на сам расчет налога для самозанятых, однако могут стать триггером для приостановки продаж при достижении порога выручки.
При возникновении споров по необоснованным удержаниям или штрафам, которые могут повлиять на финансовый результат, полезно изучить Wildberries удержание штраф: порядок, суммы и судебная практика.
Отсрочка платежей 2026 года и её влияние на налоговые обязательства
С 25 августа 2026 года в России действует государственная отсрочка платежей сроком на 12 месяцев. Период действия льготы охватывает время с августа 2026 года по июль 2027 года.
Отсрочка распространяется на следующие налоги:
- налог на прибыль;
- НДС.
Важное исключение: НДС, уплачиваемый при ввозе товаров в Россию, под данную отсрочку не подпадает и должен быть уплачен в стандартные сроки.
Введение данной меры не меняет базовый порядок учёта комиссий маркетплейса. Продавец по-прежнему обязан признавать полной выручкой сумму до удержаний и separately учитывать вознаграждение платформы как расход. Чтобы избежать ошибок при оформлении документов в этот период, изучите чек Яндекс ограничения 2026: оформление, правила для Маркета и налоговая безопасность.
Частые вопросы
Какой доход считается при продаже через маркетплейс?
Доходом признается полная сумма, которую покупатель заплатил за товар. Сумма, фактически переведенная маркетплейсом на счет продавца за вычетом комиссии, не является базой для налога.
Можно ли вычесть комиссию маркетплейса из налогооблагаемой базы?
Да, агентское вознаграждение платформы фиксируется как расход. Оно уменьшает налоговую базу, но только после того, как полная стоимость товара была включена в доходы.
Что происходит, если самозанятый превышает лимит доходов на маркетплейсе?
Платформа блокирует взаимодействие самозанятого с заказчиком на 2 календарных месяца. Это правило актуально для отраслей с высоким риском подмены трудовых отношений.
Как действует отсрочка платежей, введённая в 2026 году?
С 25 августа 2026 года предоставляется 12-месячная отсрочка по НДС и налогу на прибыль (до июля 2027 года). Отсрочка не действует на НДС при импорте товаров и не влияет на правила учета комиссий маркетплейса.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления отчетности рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Можно ли открыть интернет‑магазин без ИП: юридические варианты и практические шаги
Узнайте, какие формы регистрации позволяют вести интернет‑магазин без ИП, минимальные затраты и ограничения в 2026 году.
Как открыть интернет-магазин без вложений: рабочие модели и легализация в 2026 году
Разбор 3 способов запустить онлайн-продажи с нулевым бюджетом: от дропшиппинга до маркетплейсов. Инструкция по регистрации ИП и выбору НПД.
Как открыть интернет‑магазин самозанятому: пошаговое руководство 2026
Пошагово откройте интернет‑магазин самозанятому в 2026 г.: регистрация, ОКВЭД 47.91, налог 4 %/6 %, работа с Wildberries, Instagram и без вложений.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.