Уменьшает ли НДС налоговую базу по УСН: правила и расчеты в 2026 году

Уплаченный НДС и уменьшение налога по УСН в 2026 году

На УСН с объектом «Доходы минус расходы» сумма НДС, уплаченная в бюджет, может быть признана расходом. Это позволяет дополнительно снизить налоговую базу, если предприниматель не исключал НДС из доходов или использует иные законные схемы учета. Однако закон запрещает одновременное применение обоих методов: нельзя и исключить НДС из доходов, и поставить его в расходы.

Для признания НДС расходом должны быть соблюдены два условия: налог должен быть фактически уплачен в бюджет и документально подтвержден. Срок признания расхода совпадает с датой перечисления средств в налоговую инспекцию. Чтобы избежать ошибок в первичных документах, используйте правила оформления первичной документации, чтобы подтвердить факт оплаты налога.

Особый порядок учета действует для тех, кто перешел на общую систему налогообложения (ОСНО) или стал плательщиком НДС в рамках УСН в 2026 году. В этом случае НДС по остаткам товаров, приобретенных до перехода на новый режим, может быть принят к вычету или включен в стоимость товаров. Правильный учет этих сумм напрямую влияет на итоговую сумму в декларации по УСН, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Что уменьшают налоговые вычеты по НДС

Налоговые вычеты по НДС работают по принципу уменьшения суммы налога, которую компания должна перечислить в бюджет по итогам квартала. Вычет — это сумма «входящего» НДС, который был уплачен поставщикам при покупке товаров, материалов или услуг. Он вычитается из «исходящего» НДС, начисленного с продаж.

Взаимосвязь работает следующим образом: если сумма входящего НДС от поставщиков больше суммы начисленного НДС с реализации, то к уплате в бюджет за период будет ноль, а излишек может быть возвращен из бюджета или зачтен в счет будущих платежей. Все эти операции отражаются в декларации по НДС и не имеют отношения к расчету налога по УСН.

Налоговые вычеты по НДС не влияют на расчет налога по УСН. Вычет по НДС — это инструмент взаимозачета внутри одного налога (НДС), он не может уменьшить сумму налога по другой системе (УСН). Если вы используете вычет по НДС для снижения платежей в бюджет, вы не имеете права использовать эту же сумму для уменьшения налоговой базы или суммы налога по упрощенке.

Частые вопросы

Можно ли уменьшить УСН на НДС 5%?

Да, если вы применяете ставку НДС 5% (доступную для некоторых плательщиков УСН в 2026 году), эта сумма исключается из доходов при расчете налоговой базы по УСН. Вы учитываете в доходах выручку за вычетом этих 5%, что снижает итоговую сумму налога по упрощенной системе.

Как можно уменьшить НДС к уплате?

НДС к уплате уменьшается за счет налоговых вычетов по «входящему» НДС от поставщиков, которые предоставили корректные счета-фактуры. Также сумма налога может быть уменьшена за счет зачета излишков НДС, образовавшихся в предыдущих налоговых периодах.

НДС уменьшает налог на прибыль или нет?

НДС не уменьшает сам налог на прибыль, но он влияет на налоговую базу по налогу на прибыль. Суммы НДС, начисленные при реализации, не включаются в доходы, а суммы НДС, предъявленные поставщиками (при условии права на вычет), не включаются в расходы. Таким образом, НДС учитывается отдельно от прибыли.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления отчетности рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или налоговым консультантом.