Управленческий отчет о движении денежных средств: пример, шаблоны Excel и расчёт по МСФО

Отчет о движении денежных средств пример Excel

Готовый шаблон в формате .xlsx
Шаблон содержит листы «Ввод данных», «Расчёт», «Отчет». В листе «Ввод данных» размещены строки план‑счёт‑ов, в том числе 4111.

Как загрузить и настроить под свою компанию

1. Скачайте файл по ссылке — Legium.pro (по запросу вам пришлют готовый шаблон).
2. В ячейке B2 укажите период (например, 2026‑Q1).
3. В столбце C введите суммы по каждому коду счета.

Формулы для расчёта потоков

• Операционный поток: =SUMIFS(C:C, A:A, "1010") + SUMIFS(C:C, A:A, "1020") - SUMIFS(C:C, A:A, "1030").
• Инвестиционный поток: =SUMIFS(C:C, A:A, "3020") - SUMIFS(C:C, A:A, "3040").
• Финансовый поток: =SUMIFS(C:C, A:A, "4020") + SUMIFS(C:C, A:A, "4030").

Эти формулы автоматически обновляют итоговые строки — это упрощает контроль и уменьшает риск ошибок.

Отчет о движении денежных средств МСФО пример

Требования МСФО к классификации потоков
IAS 7 (Международный стандарт финансовой отчётности) делит потоки на операционные, инвестиционные и финансовые, но требует раскрытия «прочих» потоков и отдельного указания «чистого денежного потока от прочих операционных мероприятий».

Пример отчёта согласно IAS 7

Раздел	Показатель	Сумма, руб.
Операционная деятельность	Прибыль до налогообложения	6 800 000
	Корректировка — амортизация	(800 000)
	Чистый операционный поток	5 200 000
Инвестиционная деятельность	Приобретение основных средств	(2 500 000)
	Продажа инвестиций	1 200 000
	Чистый инвестиционный поток	(1 300 000)
Финансовая деятельность	Погашение кредита	(3 000 000)
	Выпуск акций	4 500 000
	Чистый финансовый поток	1 500 000
Итого чистый денежный поток	5 400 000

Отличия от управленческого формата
Управленческий отчёт обычно включает внутренние коды план‑счёт‑ов (например, 4111), а МСФО — универсальные названия без привязки к российскому плану счетов. Кроме того, МСФО требует раскрытия «примечаний» к каждому разделу (Приказ Минфина № 150н от 30.12.2020 г., п. 5).

Отчет о движении денежных средств косвенным методом пример

Шаги перехода от чистой прибыли к денежным потокам

1. Начинаем с чистой прибыли (строка 1010).
2. Прибавляем амортизацию, износ, резервы (строки 1020‑1030).
3. Вычитаем изменения в оборотных активах (дебиторы, запасы).
4. Прибавляем изменения в обязательствах (кредиторы, налоги).

Пример расчёта с корректировками

Корректировка	Сумма, руб.
Чистая прибыль	5 200 000
+ Амортизация	800 000
- Увеличение дебиторов	(300 000)
- Увеличение запасов	(500 000)
+ Уменьшение кредиторов	200 000
Операционный денежный поток	5 400 000

Типичные ошибки при косвенном методе

• Неучет изменения резервов по субсидиям (строка 4111).
• Дублирование амортизации, если её уже включили в чистую прибыль.
• Ошибки в расчёте изменения запасов из‑за неверных данных в 1С (ПБУ 6/02, п. 10).

Отчет о движении денежных средств пример заполнения, строка 4111

Заполнение ключевых строк, включая 4111
Строка 4111 в плане счетов 2 — «Субсидии и гранты, полученные в денежной форме». При её заполнении указывают полученные суммы, а в разделе «Операционная деятельность» отражают их как приток денежных средств.

Пояснение к строке 4111 — субсидии и гранты
Мало кто знает, но отсутствие строки 4111 в управленческом отчёте приводит к недооценке чистого денежного потока при получении субсидий. По НК РФ ст. 247, субсидии учитываются при расчёте налогооблагаемой базы, поэтому их включение в поток — ключ к корректному финансовому планированию.

Контрольные расчёты и проверка баланса

1. Суммируем все притоки (операционные + инвестиционные + финансовые) — получаем «Итого чистый денежный поток».
2. Сравниваем с разницей начального и конечного остатков наличных в балансе (п. 3 ПБУ 6/02).
3. При несовпадении проверяем строки 4111 и 4010 (погашение кредита) на возможные пропуски.

Частые вопросы

Как скачать отчет о движении денежных средств в Excel?

Скачать готовый шаблон можно через форму Legium.pro; после подтверждения вам придёт файл .xlsx с предустановленными формулами.

Можно ли использовать прямой метод в управленческом отчете о движении денежных средств?

Прямой метод допускается, но в управленческих целях обычно используют косвенный, так как он лучше отражает связь с прибылью и позволяет быстрее оценить эффективность операций (Приказ Минфина № 150н от 30.12.2020 г.).

Нужно ли включать строку 4111 в управленческий отчет о движении денежных средств?

Да, строка 4111 — «Субсидии и гранты» обязательна для полного отражения притока денежных средств, особенно если субсидии составляют значимую часть дохода.

Как оформить отчет о движении денежных средств по МСФО?

Следуйте IAS 7: разделите потоки на операционные, инвестиционные и финансовые, укажите чистый денежный поток, добавьте примечания к каждому разделу и подготовьте сопроводительные раскрытия в соответствии с ПБУ 6/02 и Приказом Минфина № 150н.

Где взять шаблон отчета о движении денежных средств?

Шаблон можно скачать из официального сайта ФНС (раздел «Бухгалтерская отчетность»), а также через сервис Legium.pro, где вам предоставят адаптированный под ваш план счетов вариант.

Информация носит справочный характер и не является рекомендацией к конкретным действиям.