УСН и ОСНО: ключевая разница, лимиты 2026 года и выбор системы для ИП и ООО

Лимит основных средств на УСН в 2026 году

Предел стоимости основных средств (ОС) для сохранения права на УСН в 2026 году составляет 150 млн руб. Если остаточная стоимость активов превысит эту сумму, налогоплательщик теряет право на спецрежим и обязан перейти на ОСНО.

В лимит включаются объекты недвижимости, производственное оборудование, транспортные средства и спецтехника. Товары, предназначенные для перепродажи, в расчет стоимости ОС не входят, так как учитываются как запасы согласно ФСБУ 5/2019.

С 2026 года лимит основных средств для УСН поднят до 150 млн руб., но при этом ООО, использующее УСН, обязано вести отдельный учет основных средств, иначе переход на ОСНО становится обязательным.

Превышение лимита обязывает компанию перейти на ОСНО с 1 января года, следующего за годом превышения. С этого момента бизнес должен вести учет расходов по ПБУ 10/99, начислять НДС на все операции и подавать полную бухгалтерскую отчетность.

Для проверки лимита необходимо суммировать балансовую стоимость всех объектов ОС на конец отчетного периода. Если вы используете Декларацию по УСН, документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН, что снижает риск ошибок в расчетах.

Выбор системы налогообложения для ИП и ООО: УСН vs ОСНО

Для ИП УСН является приоритетным выбором при выручке до 150 млн руб. и отсутствии потребности в НДС. Это позволяет минимизировать затраты на бухгалтера и упростить контроль денежных потоков. ОСНО выбирают ИП только в случаях, когда основные заказчики — крупные компании, требующие вычета по НДС.

ООО выбирают УСН, если соблюдаются лимиты по выручке и активам. Однако ОСНО часто оказывается выгоднее для компаний с высокой долей расходов, так как позволяет получать возвраты НДС из бюджета по капитальным затратам. Чтобы определить, какой вариант принесет больше прибыли, изучите материал о том, как выбрать оптимальную систему налогообложения.

Патентная система налогообложения (ПСН) доступна только ИП. Она может применяться совместно с УСН, где УСН выступает в качестве «запасного» режима для доходов, не попадающих под патент. При выборе между этими вариантами учитывается конкретный вид деятельности и прогнозный доход по каждому объекту патента. Подробнее о нюансах совмещения режимов написано в статье УСН осно разница: какой режим выбрать ИП и как влияет патент.

Переход с одной системы на другую осуществляется путем подачи заявления в ФНС. Срок подачи — не менее 3 месяцев до начала квартала, с которого начинается применение нового режима. При переходе на ОСНО необходимо разработать и утвердить новую учетную политику согласно ПБУ 1/2008, так как требования к документации становятся значительно строже.

Частые вопросы

УСН или ОСНО — что выгоднее?

Выгода зависит от маржинальности бизнеса и требований клиентов. УСН выгоднее при низких расходах (на «Доходах») или при работе с физлицами. ОСНО выгоднее, если ваши покупатели — крупные юрлица, которым нужен НДС, или если ваши расходы составляют более 60–70% от выручки.

Можно ли использовать патент вместо УСН?

Да, ИП может использовать ПСН. Часто их комбинируют: патент применяется к основным видам деятельности, а УСН — к остальным операциям. Это позволяет законно снизить общую налоговую нагрузку.

Нужно ли регистрировать ИП на УСН, если планируется рост бизнеса?

Да, начинать лучше с УСН из-за простоты учета. Когда выручка приблизится к лимиту в 150 млн руб. или появятся контракты, требующие НДС, можно подать заявление о переходе на ОСНО.

Как перейти с УСН на ОСНО?

Переход происходит либо автоматически (при превышении лимитов), либо добровольно. Для добровольного перехода нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в установленные законом сроки.

Какие ограничения по основным средствам на УСН в 2026 году?

Максимальная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн руб. В эту сумму входит стоимость зданий, оборудования и транспорта, используемых в бизнесе.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по выбору системы налогообложения рекомендуется обратиться к профильному специалисту или налоговому консультанту.