УСН или ОСНО: как выбрать оптимальную систему налогообложения

УСН или ОСНО: сравнение налоговых ставок и обязательств

На УСН «Доходы» предприниматель платит 6% со всей суммы поступивших средств. На УСН «Доходы минус расходы» ставка составляет 15% от разницы между выручкой и подтвержденными затратами.

На ОСНО налоговая нагрузка выше и состоит из нескольких компонентов. НДС составляет 20%, налог на прибыль для ООО — 20%, для ИП расчет идет по ставкам НДФЛ. Работа на общей системе позволяет возвращать НДС из бюджета (налоговые вычеты), если входящий налог от поставщиков выше исходящего.

Отчетность на УСН минимальна: подается одна декларация по итогам года. На ОСНО бухгалтер ведет полноценный учет, подавая декларации по НДС ежеквартально и декларацию по прибыли. Чтобы избежать ошибок в расчетах, декларация по УСН заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

ОСНО сильнее влияет на cash-flow из-за необходимости перечислять НДС с авансов, полученных от клиентов, еще до фактической отгрузки товара или оказания услуги. На УСН налог платится с фактически поступивших денег, что упрощает управление ликвидностью.

Для детального анализа разницы в зависимости от формы собственности изучите УСН или ОСНО сравнение для ИП и ООО.

УСН или ОСНО: последствия неправильного выбора

Использование УСН при нарушении условий (превышение лимита по доходу, сотрудникам или имуществу) влечет принудительный переход на ОСНО с начала того налогового периода, в котором произошло нарушение. Налоговая служба доначисляет НДС и налог на прибыль за весь период «незаконного» применения упрощенки, а также взимает пени. Штрафы за недоимку могут составлять до 30% от суммы неуплаченного налога.

При выявлении несоответствия критериям предприниматель обязан переоформить режим в течение 30 дней. Ошибка в выборе системы часто становится триггером для полноценного налогового контроля за последние три года.

Переход с ОСНО на УСН приводит к утрате права на вычеты по НДС. Остатки НДС по приобретенным товарам или услугам, которые не были зачтены до момента перехода, нельзя будет вернуть из бюджета, но их можно списать в расходы при расчете налога по УСН «Доходы минус расходы».

Чтобы правильно проверить текущий статус и избежать ошибок, используйте сайт налоговой для ИП.

Частые вопросы

Можно ли перейти с УСН на ОСНО в середине года?

Нет, смена системы налогообложения происходит только с 1 января следующего года. Исключением является случай, когда компания превысила лимиты УСН — в этом случае переход на ОСНО происходит автоматически с начала года, в котором зафиксировано нарушение.

Какая система выгоднее при доходе 80 млн руб и расходах 50 млн руб?

При таких показателях выгоднее УСН «Доходы минус расходы». Налог составит 15% от 30 млн руб (80 - 50) = 4,5 млн руб. На ОСНО (без учета вычетов НДС) сумма налогов будет значительно выше из-за НДС и налога на прибыль.

Нужно ли платить НДС, если выбрана УСН «доходы-минус-расходы»?

Нет, плательщики УСН освобождены от уплаты НДС, за исключением случаев, когда годовой доход превышает установленный законом лимит. Подробнее о взаимодействии режимов написано в статье УСН, ОСНО и НДС.

Какой максимум сотрудников допускает УСН?

Средняя численность работников не должна превышать 130 человек. Если штат становится больше, компания обязана перейти на ОСНО.

Можно ли использовать УСН, если у компании есть имущество более 150 млн руб?

Нет, остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн рублей. При превышении этого порога право на применение упрощенной системы теряется.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по выбору системы налогообложения рекомендуется обратиться к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту.