УСН или ОСНО: как выбрать режим налогообложения для ИП и ООО в 2026 году

Различия УСН и ОСНО в налогообложении и отчетности

При УСН не требуется сдавать декларации по НДС и налогу на прибыль, а при ОСНО – обязательны обе. Для УСН достаточно ежегодной декларации по форме Р21001, а также квартальных отчётов по упрощённому налогу. При ОСНО необходимо подавать декларацию по НДС (форма Д-7), декларацию по налогу на прибыль (форма 2-НДФЛ) и отчёт по имущественному налогу.

Расчёт налога: УСН — фиксированный процент от доходов (6 %) или от разницы доход-расход (15 %). ОСНО — налог на прибыль по ставке 20 % от прибыли, установленной в НК РФ.

Метод учёта: УСН допускает упрощённый кассовый метод, когда доход признаётся в момент поступления, а расход — в момент оплаты. ОСНО требует метод начисления, то есть доход учитывается в момент возникновения обязательства, а расход — в момент его возникновения, независимо от фактической оплаты.

Основные средства и лимит при УСН в 2026 году

В УСН к основным средствам относятся имущество, используемое в производственной деятельности, включая оборудование и транспорт. Если стоимость основных средств превышает лимит, установленный главой 26.2 НК РФ (150 млн рублей), применение УСН исключается независимо от доходов.

Превышение лимита требует перехода на ОСНО с момента начала нового налогового периода. При переходе с ОСНО на УСН в течение года все операции, проведённые до даты перехода, остаются в учёте по ОСНО, что может влиять на налоговую нагрузку.

Частые вопросы

Что выгоднее: УСН или ОСНО для ООО?

Выбор зависит от уровня доходов, количества работников и стоимости основных средств. При доходе ниже 150 млн рублей, числе сотрудников до 100 человек и стоимости основных средств ниже 150 млн рублей, УСН обычно выгоднее из-за упрощённого расчёта и отсутствия обязательных деклараций по НДС.

Какой режим налогообложения лучше выбрать ИП?

Для ИП с небольшим оборотом, небольшим числом сотрудников и небольшим парком основных средств предпочтительнее УСН, поскольку она снижает бухгалтерскую нагрузку и уменьшает налоговую ставку до 6 % от доходов или 15 % от разницы доход-расход.

Можно ли применять УСН, если у предприятия основные средства превышают лимит?

Нет. Превышение лимита основных средств (150 млн рублей) автоматически исключает возможность применения УСН, независимо от уровня доходов.

Что такое УСН и ОСНО?

УСН — упрощённая система налогообложения, позволяющая платить единый налог по упрощённому объекту (доходы или доход-расход). ОСНО — общий режим, при котором налогоплательщик уплачивает НДС, налог на прибыль, налог на имущество и подаёт соответствующие декларации.

Какой документ является основанием для перехода на УСН?

Основанием служит заявление о выборе (или смене) режима налогообложения, подаваемое в налоговый орган по форме Р21001. Заполнить декларацию по УСН можно онлайн, воспользовавшись Декларацией по УСН.

Информация носит справочный характер и не является налоговой консультацией. При необходимости уточнения деталей рекомендуется обратиться к официальным текстам Налогового кодекса РФ и к профессиональному консультанту.