УСН или ОСНО: как выбрать систему налогообложения с учетом НДС в 2026 году

Критерии выбора: когда ИП или ООО выгоднее перейти на ОСНО или остаться на УСН

Главный фактор перехода на ОСНО — требования контрагентов. Крупный бизнес работает с НДС, чтобы получать налоговый вычет. Если вы работаете на УСН без НДС, ваши услуги для таких клиентов становятся дороже на 20%, так как они не могут вернуть этот налог из бюджета. В таком случае переход на общую систему становится единственным способом сохранить конкурентоспособность.

Экономическая выгода ОСНО проявляется при низкой рентабельности. Если доля расходов в выручке превышает 60–70%, налог на прибыль (или НДФЛ) и НДС с учетом вычетов могут оказаться ниже, чем фиксированный процент по УСН. Для детального анализа используйте статью Что выбрать: УСН или ОСНО — критерии, лимиты и порядок перехода, чтобы составить расчетную модель под ваш бизнес.

Для сохранения права на УСН в 2026 году необходимо соблюдать три лимита:

1. Выручка за предыдущий год не должна превышать установленный законом порог (индексируется ежегодно).
2. Средняя численность сотрудников — до 130 человек.
3. Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей.

При нарушении любого из этих условий организация или ИП теряют право на спецрежим и автоматически переходят на ОСНО с начала того квартала, в котором произошло превышение.

УСН: лимиты по основным средствам в 2026 году

В 2026 году максимальная стоимость основных средств (ОС), позволяющая применять УСН, составляет 150 млн рублей. Эта сумма является жестким ограничением: если стоимость активов превысит этот лимит, право на упрощенную систему будет утрачено.

Стоимость ОС рассчитывается по остаточной стоимости на дату проверки лимита. Это первоначальная стоимость актива за вычетом накопленной амортизации. Для корректного учета ОС применяются нормы ФСБУ 6/2020 «Основные средства», согласно которым актив признается таковым, если он используется в деятельности организации более 12 месяцев. Если вы планируете масштабные закупки оборудования, изучите УСН или ОСНО: сравнение режимов, НДС и лимиты 2026 года, чтобы не выйти за рамки лимита случайно.

Принудительный переход на ОСНО происходит с первого числа квартала, следующего за тем, в котором была зафиксирована стоимость ОС свыше 150 млн рублей. С этого момента предприниматель обязан исчислять НДС со всех операций и платить налог на прибыль или НДФЛ. Ошибки в расчетах стоимости активов могут привести к доначислению налогов и штрафам, поэтому инвентаризация и переоценка должны проводиться строго по ФСБУ 28/2023.

Частые вопросы

Что такое УСН и ОСНО?

УСН (упрощенная система налогообложения) — спецрежим, заменяющий несколько налогов одним платежом с упрощенной отчетностью. ОСНО (общая система налогообложения) — основной режим, включающий НДС, налог на прибыль (для ООО) или НДФЛ (для ИП), требующий полного бухгалтерского учета.

Можно ли совмещать УСН и патент?

Да, ИП может одновременно применять УСН и патентную систему (ПСН). В этом случае УСН используется для видов деятельности, на которые не куплен патент или которые не подпадают под его условия. При этом важно следить, чтобы совокупный доход по всем режимам не превысил лимиты УСН, иначе предприниматель перейдет на ОСНО.

Как перейти с ОСНО на УСН?

Переход осуществляется путем подачи уведомления в налоговую инспекцию. Сделать это можно до 31 декабря текущего года, чтобы режим действовал с 1 января следующего, либо в течение 30 дней после регистрации бизнеса. Если вы переходите с ОСНО, убедитесь, что ваши договоры с поставщиками учитывают изменение налогового статуса, чтобы избежать споров по неустойкам, подробнее о которых написано в материале Законная неустойка по договору поставки: основания, расчёт и ограничения.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому планированию рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в бухгалтерию.