УСН, ОСНО и НДС: что это, как совмещать и как проверить свой режим

Совмещение УСН и ОСНО с учётом НДС: порядок и требования

При совмещении УСН и ОСНО налоговый орган может потребовать отдельные коды ОКВЭД для каждой группы деятельности; без этого совмещение считается нарушением.

Для законного использования двух режимов необходимо разделить виды деятельности по ОКВЭД. Одна группа операций проводится в рамках УСН, другая — по ОСНО с начислением НДС. Это требует строгого разделения учета: предприятие обязано вести отдельные регистры доходов и расходов для каждой группы деятельности.

Отчетность в таком случае подается по обоим режимам. Налогоплательщик сдает декларацию по УСН и декларацию по НДС (форма 11001). Чтобы избежать ошибок в расчетах, Декларация по УСН может быть заполнена онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Переход с УСН на общий режим возможен только с начала календарного года. Для этого необходимо уведомить налоговый орган, подав соответствующее заявление не позднее 15 января (ст. 346.13 НК РФ).

С 26 июня 2026 года вступил в силу Федеральный закон № 201-ФЗ. Этот документ уточняет актуальные пороги доходов и правила совмещения налоговых режимов, которые действуют в текущем периоду.

Как определить, какой режим у вас: проверка, запрос и критерии выбора

Быстрее всего проверить текущий режим в личном кабинете ФНС. В разделе «Режим налогообложения» по номеру ИНН отображается установленная система: УСН, ОСНО или их совмещение. Ознакомиться с функционалом кабинета можно в инструкции о том, как работает сайт налоговой для ИП.

Для официального подтверждения режима можно запросить выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Сведения о выбранной системе налогообложения фиксируются в реестре.

При выборе режима ориентируйтесь на следующие критерии:

1. Доходы. Если выручка не превышает порог, установленный НК РФ, УСН обычно выгоднее за счет низких ставок (6 % или 15 %).
2. Контрагенты. Крупные компании предпочитают работать с партнерами на ОСНО, чтобы принимать НДС к вычету.
3. Виды деятельности. Некоторые отрасли запрещают применение упрощенного режима.

Если вы сомневаетесь, какой вариант принесет больше прибыли в вашем конкретном случае, изучите материал о том, что лучше УСН или ОСНО для ИП.

Частые вопросы

усн и осно это

Это две разные системы налогообложения в России. УСН — упрощенный режим для малого бизнеса с ограниченным перечнем налогов. ОСНО — общий режим, включающий НДС и требующий полного бухгалтерского учета.

усн и осно совмещение

Совмещение допускается при разделении деятельности по разным кодам ОКВЭД. Для каждой группы операций ведется отдельный учет доходов и расходов, а отчетность подается по обеим системам (декларация по УСН и декларация по НДС).

как понять усн или осно

Если вы платите НДС с каждой продажи и сдаете декларацию по НДС (форма 11001), вы находитесь на ОСНО. Если вы платите единый налог по ставке 6 % или 15 % и не начисляете НДС, вы применяете УСН.

как узнать усн или осно

Самый простой способ — проверить раздел «Режим налогообложения» в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или заказать выписку из ЕГРИП/ЕГРЮЛ.

как проверить усн или осно

Введите свой ИНН в личном кабинете ФНС или обратитесь в налоговую инспекцию за подтверждением действующего режима налогообложения.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по налогообложению рекомендуется обратиться к профильному специалисту или изучить актуальный текст Налогового кодекса РФ.