УСН, ОСНО, НДС: сравнение режимов и лимиты 2026 года

Лимит основных средств на УСН в 2026 году

В 2026 году максимальная стоимость основных средств (ОС), которую может иметь организация или ИП для применения упрощёнки, составляет 150 млн руб. Эта сумма рассчитывается по остаточной стоимости активов на дату начала налогового периода.

Если стоимость ОС превышает 150 млн руб., право на применение УСН теряется. В этом случае предприниматель обязан перейти на ОСНО с начала следующего налогового периода. Для корректного отражения стоимости активов в учете используйте ФСБУ 6/2020 «Основные средства».

Для тех, кто использует объект УСН «Доходы», расчет амортизации ограничен линейным методом. Это означает, что стоимость актива списывается равными долями в течение всего срока полезного использования. На ОСНО доступны более гибкие методы, позволяющие быстрее списать стоимость оборудования в расходы.

Осно на УСН: как перейти и что учитывать

Переход с общей системы на упрощённую возможен только один раз в год — с 1 января. Чтобы сменить режим, необходимо подать заявление в ФНС. Рекомендуемый срок подачи — до 31 декабря текущего года, чтобы налоговая успела зарегистрировать изменения до начала нового периода.

Если переход происходит в середине года (например, при регистрации нового бизнеса), налоговая база пересчитывается пропорционально количеству месяцев применения каждого режима. При этом НДС, уплаченный в бюджет за период нахождения на ОСНО, не возвращается и не засчитывается в счет будущих платежей по УСН.

После смены режима необходимо подготовить упрощённый план учёта и привести в порядок первичную документацию до 20 числа месяца, следующего за переходом. Чтобы избежать ошибок при подаче итоговой отчетности за год, используйте сервис Декларация по УСН, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН. Для ускорения обмена документами с контрагентами после смены режима полезен переход на ЭДО для ИП.

Выбор режима для ИП и ООО: УСН, ОСНО, патент

Для индивидуальных предпринимателей доступен самый широкий выбор. ИП может совмещать УСН и патентную систему (ПСН). Патент часто выгоднее УСН для розничной торговли или сферы услуг с небольшими оборотами, так как налог фиксирован и не зависит от реального дохода (в пределах лимитов ПСН). Если ИП работает с крупным бизнесом, которому нужен НДС, единственным выходом остается ОСНО.

ООО ограничено выбором между УСН и ОСНО. Патентная система для юридических лиц недоступна. Для ООО с выручкой до 200 млн руб. и отсутствием необходимости в НДС оптимальным выбором будет УСН. Однако, если компания планирует масштабные инвестиции в оборудование и стоимость активов превысит 150 млн руб., придется перейти на ОСНО.

При выборе режима для ООО в сфере пищевого производства или ритейла важно учитывать не только налоги, но и отраслевые требования. Например, если компания работает с продуктами питания, ей потребуется внедрить систему ХАССП, что потребует дополнительных затрат на оборудование и персонал, которые на ОСНО можно будет полностью списать в расходы.

Частые вопросы

Как выбрать между УСН и ОСНО?

Оцените своих клиентов: если они требуют НДС, выбирайте ОСНО. Если ваши покупатели — физлица или малый бизнес на УСН, выбирайте упрощёнку. Также сравните долю расходов: если затраты составляют более 70-80% от выручки, ОСНО или УСН «Доходы минус расходы» могут быть выгоднее, чем УСН «Доходы».

Можно ли перейти с ОСНО на УСН в 2026 году?

Да, переход возможен с 1 января 2026 года при условии подачи соответствующего уведомления в налоговую инспекцию.

Какой лимит основных средств на УСН в 2026 году?

Лимит составляет 150 млн руб. по остаточной стоимости. При превышении этой суммы организация теряет право на упрощенный режим.

Что выгоднее для ИП: УСН, ОСНО или патент?

Для малого бизнеса с небольшим штатом и выручкой до лимитов ПСН выгоднее всего патент. Для тех, кто оказывает услуги широкому кругу лиц — УСН. ОСНО выгодна только при работе с крупными корпорациями или при экспорте товаров.

Можно ли применять УСН для ООО?

Да, ООО может применять УСН, если соблюдаются лимиты по выручке (до 200 млн руб. в 2026 году) и количеству сотрудников, а также если компания не является владельцем других организаций.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по выбору налогового режима рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или бухгалтером.