УСН осно это: сравнение режимов налогообложения и выбор выгодного для ИП

Разница между УСН и ОСНО: доходы минус расходы или упрощённый

На УСН предприниматель выбирает одну из двух баз налогообложения. «Доходы» предполагает уплату налога со всей выручки (стандартная ставка 6 %), а «Доходы минус расходы» — с разницы между выручкой и подтверждёнными затратами (стандартная ставка 15 %).

На ОСНО ИП платит НДФЛ со всей чистой прибыли по ставке 13 % (или 15 % с суммы превышения дохода над 5 млн рублей). Кроме того, ИП на ОСНО становится плательщиком НДС, который в 2026 году составляет 20 % для большинства товаров и услуг.

Разница в учёте существенна. На УСН ИП ведет только книгу учета доходов и расходов (КУДиР). На ОСНО требуется полноценный бухгалтерский учет, расчет НДС с выделением его в счетах-фактурах и подача развернутой отчетности. Если вы представляете юридическое лицо, изучите УСН или ОСНО для ООО: что выгоднее и как выбрать систему налогообложения, так как там действуют другие ставки налога на прибыль.

УСН или ОСНО для ИП: что выгоднее

Выбор зависит от структуры затрат и требований клиентов. Рассмотрим пример: доход ИП за год — 5 млн руб., подтвержденные расходы — 2 млн руб.

1. УСН «Доходы» (6 %): 5 000 000 × 6 % = 300 000 руб.
2. УСН «Доходы минус расходы» (15 %): (5 000 000 – 2 000 000) × 15 % = 450 000 руб.
3. ОСНО: (5 000 000 – 2 000 000) × 13 % = 390 000 руб. (плюс обязательства по НДС, если ИП не имеет права на освобождение).

В данном примере выгоднее УСН «Доходы». Однако, если расходы составят 4 млн руб., УСН «Доходы минус расходы» даст налог 150 000 руб., что станет самым выгодным вариантом.

Критическим фактором является НДС. Если основные клиенты ИП — крупные компании на ОСНО, они потребуют счета-фактуры с НДС, чтобы уменьшить свои собственные налоги. В этом случае ИП вынужден выбрать ОСНО, иначе он станет неконкурентоспособным. При достижении порога доходов в 150 млн рублей переход на ОСНО становится обязательным по закону.

Как выбрать режим УСН или ОСНО: практические рекомендации

Для анализа структуры бизнеса составьте таблицу за последние 12 месяцев. Выпишите все фактические расходы, которые можно подтвердить чеками и актами. Если расходы составляют менее 60–70 % от выручки, УСН «Доходы» обычно выгоднее всего. Если расходы превышают 70 %, стоит сравнивать УСН «Доходы минус расходы» и ОСНО.

Переход на УСН возможен только с 1 января следующего года. Заявление подается в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года. Перейти с УСН на ОСНО можно в любое время, но это приведет к потере права на упрощенный режим до конца текущего налогового периода. Чтобы детально сравнить все нюансы, изучите материал УСН ОСНО что это: сравнение и выбор для ИП и ООО в 2026 году.

Для ОСНО обязательна автоматизация учета с поддержкой НДС и полноценного баланса. Для УСН достаточно сервисов, которые формируют КУДиР и помогают подготовить отчетность. Например, Декларация по УСН заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН, что исключает ошибки в расчетах.

Частые вопросы

Что выгоднее: УСН или ОСНО для ИП?

Для большинства ИП с небольшим штатом и низкими затратами выгоднее УСН «Доходы». ОСНО целесообразно только при очень высокой доле расходов (более 80 %) или при работе с крупными контрагентами, которым необходим вычет по НДС.

Можно ли применять УСН, если у ИП большие расходы?

Да, в этом случае следует выбрать объект «Доходы минус расходы». Налог будет рассчитываться с разницы между выручкой и затратами, что значительно снизит налоговую нагрузку по сравнению с объектом «Доходы».

Нужно ли регистрировать ИП на ОСНО, если доходы ниже 150 млн рублей?

Нет, не нужно. Если ваши доходы ниже этого порога и деятельность разрешена, вы имеете право подать заявление на УСН. Если заявление не подать, налоговая автоматически зарегистрирует вас на ОСНО.

Какой порядок перехода с УСН на ОСНО для ИП?

Переход осуществляется путем подачи уведомления в налоговый орган. С момента перехода ИП начинает вести учет по всем правилам общей системы, включая расчет НДФЛ и НДС.

Что такое УСН «доходы минус расходы» и кто может её использовать?

Это вариант упрощенки, где налоговая база — это разница между всеми доходами и документально подтвержденными расходами. Её могут использовать любые ИП, подходящие под критерии УСН, чьи затраты составляют значительную часть от выручки.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по выбору системы налогообложения рекомендуется обратиться к профильному специалисту или бухгалтеру.