УСН с НДС или ОСНО: сравнение, лимиты 2026 года и выбор для ИП и ООО

Лимиты УСН в 2026 году: доходы, численность и основные средства

Для сохранения права на применение УСН в 2026 году бизнес должен соблюдать три основных порога, которые были скорректированы с учетом коэффициента-дефлятора 1,090.

Порог по додам составляет 490,5 млн рублей. Превышение этой суммы ведет к автоматическому переходу на другой режим налогообложения.

Максимальная остаточная стоимость основных средств (ОС) установлена на уровне 218 млн рублей. Балансовая стоимость активов регулируется пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ и индексируется согласно п. 2 ст. 346.12 НК РФ.

Численность персонала не должна превышать 130 человек. Этот лимит остается неизменным и считается по среднесписочной численности сотрудников за год.

При расчете стоимости имущества не учитывается российское высокотехнологичное оборудование. Чтобы исключить его из суммы лимита, оборудование должно входить в специальный перечень, утвержденный Правительством РФ.

Выбор режима для ИП и ООО: УСН, патент или ОСНО

Для ИП основным критерием выбора становится соотношение расходов и доходов. Если затраты составляют менее 60–70% от выручки, выгоднее объект «доходы». Если бизнес требует крупных инвестиций в сырье или оборудование, выбирают «доходы минус расходы».

Для ООО ключевыми факторами являются численность штата и стоимость активов. Если компания владеет дорогостоящим оборудованием или имеет штат более 130 человек, единственным вариантом остается ОСНО. В некоторых отраслях, например, в пищевой промышленности, помимо налогов, ООО приходится внедрять дополнительные стандарты контроля, такие как система ХАССП в продуктовом магазине.

ИП может использовать патентную систему (ПСН) вместо УСН или совместно с ней. Патент ограничен по видам деятельности и максимальному доходу (60 млн рублей), но часто оказывается дешевле упрощенки. Однако ПСН недоступна для ООО.

Переход между режимами возможен при соблюдении установленных сроков и условий. Ошибки при выборе или нарушение лимитов приводят к утрате права на спецрежим, что влечет за собой необходимость уплаты налогов по более высоким ставкам ОСНО. Чтобы детально сравнить все параметры, изучите материал про УСН и ОСНО: ключевая разница, лимиты 2026 года и выбор системы для ИП и ООО.

Основания перехода и утрата УСН при превышении лимитов

Нарушение любого из трех лимитов (доходы, штат, стоимость ОС) приводит к потере права на УСН. Согласно п. 4 ст. 346.13 НК РФ, право на упрощенку утрачивается с 1-го числа месяца, в котором произошло нарушение.

Если стоимость основных средств приблизилась к пределу в 218 млн рублей, необходимо провести ревизию активов. Исключение высокотехнологичного оборудования из перечня Правительства РФ позволяет законно снизить расчетную стоимость ОС и остаться на УСН.

При превышении порога по доходам или численности персонала бизнес обязан перейти на ОСНО. Это влечет за собой необходимость подачи уведомлений в налоговую и смены системы учета. Для упрощения документооборота при таком переходе компаниям рекомендуется переход на ЭДО для ИП.

Если стоимость основных средств превышала лимит при принятии решения о переходе на УСН, но к дате начала применения режима она уже снизилась, УСН всё равно можно использовать. Ограничение касается фактического применения системы, а не самого процесса подачи заявления о переходе.

Частые вопросы

Как выбрать между УСН с НДС и ОСНО?

Выбирайте УСН с НДС, если ваши обороты и стоимость активов не превышают лимиты 2026 года, но ваши клиенты требуют счета-фактуры для вычета. ОСНО необходима, если бизнес превышает порог в 490,5 млн рублей или имеет штат более 130 человек.

Можно ли использовать патент вместо УСН для ООО?

Нет, патентная система налогообложения (ПСН) доступна только для индивидуальных предпринимателей. ООО может выбирать только между УСН и ОСНО (а также другими спецрежимами, если они применимы к виду деятельности).

Какие лимиты основных средств действуют для УСН в 2026 году?

Максимальная остаточная стоимость основных средств для применения УСН в 2026 году составляет 218 млн рублей.

Что происходит, если превысить доходный порог 490,5 млн ₽ на УСН?

Право на применение УСН теряется с первого числа месяца, в котором произошло превышение лимита по доходам. Организация или ИП переходит на общую систему налогообложения.

Можно ли применять УСН, если на момент перехода стоимость основных средств выше лимита, но к дате начала применения она снизилась?

Да, в этом случае применять УСН можно. Главным условием является соблюдение лимита стоимости ОС именно на дату начала применения режима.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.