Учетная политика для ИП на УСН «Доходы»: правила оформления и особенности 2026 года

Продажа недвижимости ИП на УСН «Доходы»: отражение в учете

Доход от продажи квартиры или коммерческого объекта признается в момент поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу ИП. Согласно Налоговому кодексу, налоговой базой является вся сумма выручки от сделки без вычета расходов на приобретение, ремонт или оформление объекта.

Если недвижимость не использовалась в предпринимательской деятельности (например, продажа личной квартиры), доход от такой сделки не включается в базу по УСН. В этом случае ИП применяет общие правила НДФЛ с правом на имущественный вычет. Чтобы разграничить личное имущество и бизнес-активы, объект не должен быть поставлен на баланс организации или использоваться для извлечения прибыли.

Для обоснования суммы дохода в КУДиР необходимо приложить следующие документы:

• Договор купли-продажи (ДКП).
• Выписка из ЕГРН, подтверждающая переход права собственности.
• Банковская выписка или приходный кассовый ордер, подтверждающий факт оплаты.

Если в ходе сделки возникают дополнительные юридические расходы, например, оплата адвоката, они не уменьшают налоговую базу на объекте «Доходы».

Лимиты доходов и порядок оплаты налога ИП на УСН «Доходы»

В 2026 году для сохранения права на применение УСН предприниматель должен соблюдать установленные пороги выручки. Превышение лимита приводит к автоматическому переходу на общую систему налогообложения (ОСНО) с начала того квартала, в котором произошло превышение.

Налог оплачивается в виде авансовых платежей по итогам каждого квартала и итогового платежа по результатам года. Сроки уплаты авансов — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Итоговый налог за год уплачивается до 28 апреля следующего года.

Для снижения налоговой нагрузки ИП использует механизм зачета страховых взносов. На объекте «Доходы» сумма налога уменьшается на сумму уплаченных фиксированных и дополнительных взносов «за себя», а также взносов за наемных сотрудников. Зачет производится в пределах 100% суммы налога (для ИП без сотрудников) или в пределах 50% (для ИП с сотрудниками).

Если в процессе расчета возникла ошибка и был начислен штраф по страховым взносам, эта сумма не может быть зачтена в счет оплаты налога УСН.

Декларация о доходах ИП на УСН и закрытие деятельности

Декларация по УСН подается один раз в год. Для ИП крайний срок подачи — 25 апреля года, следующего за отчетным. В документе указывается общая сумма доходов за год, сумма рассчитанного налога и размер произведенных вычетов по страховым взносам. Чтобы избежать ошибок в расчетах, Отчётность ИП на УСН можно заполнить онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

При закрытии ИП процедура подачи отчетности меняется. Предприниматель обязан подать финальную (ликвидационную) декларацию по УСН. Срок подачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности.

До момента официального закрытия ИП должен полностью погасить все задолженности по налогам и сборам. Налоговая служба проверяет наличие недоимок перед окончательным исключением записи из реестра. Рекомендуется сверять остатки по ЕНС (Единому налоговому счету) за месяц до подачи заявления о закрытии.

Подробные инструкции по заполнению форм можно найти в материале Декларация по УСН в 2026 году для ИП: образец заполнения для объекта «Доходы».

Частые вопросы

ИП 6% до какой суммы дохода УСН?

В 2026 году право на УСН сохраняется, если доход за налоговый период не превышает установленный законом лимит (с учетом коэффициента-дефлятора). При превышении этого порога ИП переходит на ОСНО.

Как оплачивать налог ИП на УСН доходы?

Оплата производится через Единый налоговый счет (ЕНС). Предприниматель вносит деньги на счет Федерального казначейства, а затем подает уведомление об исчисленных суммах налога, чтобы средства были списаны в счет конкретного обязательства.

Как закрыть ИП на УСН доходы?

Необходимо подать заявление в налоговую (через личный кабинет или МФЦ), оплатить все фиксированные страховые взносы за текущий год пропорционально отработанному времени, подать финальную декларацию и дождаться выписки из ЕГРИП о прекращении деятельности.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления документов рекомендуется обратиться к профильному специалисту или ознакомиться с актуальными текстами нормативных актов.