Форма по ОКУД для книги учета доходов и расходов (КУДиР) при УСН

Правила заполнения КУДиР по форме ОКУД в 2026 году

Каждая запись в КУДиР должна содержать дату совершения операции, номер и дату документа, послужившего основанием для записи (например, платежное поручение, приходный кассовый ордер или акт), а также сумму дохода или расхода. Записи вносятся в хронологическом порядке.

Итоговые суммы за каждый отчетный период (квартал) и годовой итог фиксируются в конце соответствующих разделов. Эти цифры должны строго совпадать с данными, которые указываются в Декларации по УСН, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Доходы учитываются по кассовому методу. Это значит, что запись в книгу вносится в день фактического поступления средств на расчетный счет организации или в кассу ИП. Если оплата поступила авансом, она отражается как доход в момент получения, независимо от даты отгрузки товара или оказания услуги. При расчете налоговой базы важно учитывать, уменьшает ли НДС налог УСН «доходы минус расходы», так как это влияет на итоговую сумму расходов в книге.

Требования к оформлению и хранению книги учета доходов и расходов

КУДиР должна вестись непрерывно в течение всего налогового периода. Наличие книги обязательно для всех предпринимателей на УСН; её отсутствие при проверке влечет административный штраф. Допускается ведение книги как в бумажном, так и в электронном виде.

При ведении книги в бумажном виде листы должны быть пронумерованы, прошиты и скреплены печатью и подписью руководителя. Это исключает возможность изъятия или подмены страниц после завершения отчетного года. Если вы ведете учет в программе, распечатки должны быть оформлены аналогичным образом или храниться в виде защищенных электронных файлов.

Срок хранения КУДиР составляет 5 лет после окончания налогового периода, к которому она относится. Этот срок соответствует общему сроку исковой давности по налоговым обязательствам. Вместе с книгой рекомендуется хранить все первичные документы, включая путевые листы по форме 16-а по ОКУД, если они использовались для подтверждения расходов на транспорт. Также следует обеспечить порядок хранения всех обязательных кадровых документов для ИП, так как они могут потребоваться при проверке обоснованности расходов на оплату труда.

Частые вопросы

Обязательно ли использовать форму строго по ОКУД?

Нет, строгое соблюдение кода ОКУД не является обязательным требованием Налогового кодекса. Главное — наличие всех необходимых реквизитов (дата, документ, сумма) и соответствие формы выбранному объекту налогообложения.

Можно ли вести КУДиР только в электронном виде?

Да, закон позволяет вести книгу в электронном виде. Однако по требованию налогового органа вы обязаны предоставить её в распечатанном виде. В этом случае распечатки должны быть оформлены корректно и содержать все необходимые данные.

Что будет за отсутствие КУДиР или ошибки в форме?

Отсутствие книги или грубые ошибки, которые привели к занижению налоговой базы, влекут за собой штрафы. Если же форма не соответствует ОКУД, но все суммы учтены верно и налог уплачен полностью, штраф за «неправильный бланк» обычно не применяется.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.