Что выбрать: УСН или ОСНО? Сравнение и рекомендации

Критерии выбора УСН или ОСНО для ИП и ООО

В 2026 году право на УСН имеют организации и ИП, чей годовой доход не превышает установленный законом порог. Если выручка за год превышает этот лимит, бизнес обязан перейти на ОСНО с начала следующего налогового периода.

При выборе режима нужно оценить структуру затрат. Если расходы составляют менее 60–70% от выручки, выгоднее УСН «Доходы». Если расходы значительны и подтверждены документально, эффективнее вариант «Доходы минус расходы». Для тех, кто совмещает несколько видов деятельности, полезно изучить, чем патент и УСН разница, чтобы распределить потоки доходов.

Стоимость основных средств (ОС) напрямую влияет на возможность использования упрощенки. Согласно ФСБУ 6/2020, активы должны быть должным образом признаны в учете, и их остаточная стоимость не должна превышать лимит, установленный для спецрежима.

Для ООО выбор между УСН и ОСНО часто диктуется рыночной позицией. Компании на УСН не могут выставлять счета-фактуры с НДС, что делает их услуги дороже для крупных контрагентов на ОСНО, так как те теряют право на вычет.

Лимиты и ограничения УСН в 2026 году: основные средства, патент и переход к ОСНО

В 2026 году лимит стоимости основных средств, учитываемых при УСН, снижен до 150 млн руб., поэтому многие ИП переходят на ОСНО заранее, чтобы избежать необходимости переоценки активов.

Если стоимость ОС по данным бухгалтерского учета превышает 150 млн руб., право на применение УСН теряется. При этом расчет стоимости производится на дату подачи уведомления о переходе или на дату регистрации бизнеса.

Переход с УСН на ОСНО возможен в любое время по инициативе налогоплательщика. Однако вернуться с общей системы на упрощенную можно только с 1 января следующего года, подав соответствующее уведомление в налоговую до определенного срока.

Патентную систему налогообложения (ПСН) можно совмещать с УСН. В этом случае патент применяется к конкретным видам деятельности, а УСН — ко всем остальным доходам. Это выгодно, когда часть выручки стабильна и предсказуема, а остальная часть подвержена колебаниям. Чтобы понять, какой вариант выгоднее в вашем случае, изучите статью Патент и УСН: доходы минус расходы.

Для автоматизации учета и своевременной сдачи отчетности используйте сервис, где Декларация по УСН заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Частые вопросы

Какой режим выбрать: УСН или ОСНО?

Выбирайте УСН, если ваш доход не превышает лимиты, расходы небольшие и ваши клиенты — физические лица или малый бизнес. Выбирайте ОСНО, если вы работаете с крупными компаниями, импортируете товары или планируете масштабное расширение с использованием дорогостоящего оборудования.

Можно ли перейти с УСН на ОСНО в 2026 году?

Да, переход на ОСНО возможен в течение года. В этом случае вы начинаете применять общие ставки налогов и уплачивать НДС с даты подачи уведомления или с начала года, в зависимости от условий уведомления.

Нужно ли регистрировать ИП на УСН, если планируется покупка основных средств?

Да, но необходимо следить, чтобы общая стоимость активов не превысила 150 млн руб. Если покупка оборудования выходит за этот лимит, УСН станет недоступна, и придется использовать ОСНО.

Можно ли совмещать патентную систему и УСН?

Да, это законно. ИП может применять ПСН для определенных видов деятельности (например, розничная торговля в киоске) и УСН для остальных (например, оказание консультационных услуг).

Какой лимит доходов для УСН в 2026 году?

Лимиты доходов ежегодно индексируются. Актуальные значения установлены Налоговым кодексом для каждого из вариантов УСН. При превышении порога предприниматель автоматически переходит на ОСНО с начала следующего года.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по выбору системы налогообложения рекомендуется обратиться к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту.