Что выгоднее: ОСНО или УСН с НДС? Сравнение для ИП и ООО

УСН или ОСНО: как узнать, на какой системе налогообложения находится ваша компания?

Текущий режим налогообложения можно проверить в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. В разделе «Профиль» или «Сведения об организации» отображается действующая система налогообложения. Также информацию можно найти в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, хотя там фиксируется только факт регистрации, а режим часто указывается в уведомлениях из налоговой.

Документальным подтверждением выбора режима является копия уведомления о переходе на УСН с отметкой налогового органа о принятии или решение о постановке на учет. Если компания не подавала заявление на спецрежим, она по умолчанию находится на ОСНО.

Изменить режим можно в установленные законом сроки. Переход с ОСНО на УСН осуществляется путем подачи заявления до 31 декабря текущего года, чтобы режим начал действовать с 1 января следующего года. Переход с УСН на ОСНО возможен в любой момент года, но происходит он с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором было принято решение.

УСН с НДС vs ОСНО для ИП: что выгоднее?

Для ИП выбор между режимами зависит от того, кто является конечным потребителем. Если клиенты — физические лица, НДС не нужен. Если крупные компании — они потребуют вычет, что делает ОСНО или УСН с НДС обязательными.

Ставки для ИП:

• УСН с НДС: 6% (доходы) или 15% (доходы минус расходы) + НДС 22%.
• ОСНО: НДС 22% + НДФЛ 13% (или 15% с суммы свыше 5 млн руб.).

На ОСНО ИП ведет полноценный бухгалтерский и налоговый учет, сдает декларации по НДС раз в квартал и декларацию 3-НДФЛ раз в год. На УСН отчетность упрощена, а декларация по УСН заполняется один раз в год.

Пример для ИП (доход 5 млн руб., расходы 2 млн руб.):

• ОСНО: НДФЛ составит около 390 тыс. руб. (с 3 млн прибыли), плюс НДС.
• УСН 6% с НДС: Налог составит 300 тыс. руб. с выручки, плюс НДС.
  В данном случае УСН выгоднее по сумме прямых налогов и затратам на бухгалтерию. Если в ходе работы с контрагентами возникают споры по взаиморасчетам, может потребоваться исковое заявление о взыскании неосновательного обогащения, чтобы вернуть излишне уплаченные суммы.

УСН с НДС vs ОСНО для ООО: что выгоднее?

Для ООО ключевым ограничением УСН является лимит дохода (в 2026 году — до 150 млн руб.) и численность сотрудников. При превышении этих показателей компания автоматически переходит на ОСНО.

НДС влияет на конкурентоспособность: работая на ОСНО или УСН с НДС, ООО позволяет своим покупателям уменьшить их собственный налог. Это делает компанию привлекательным партнером. На «обычной» УСН без НДС цена для покупателя-юрлица фактически становится выше на 22%, так как он не может взять налог к вычету.

Расчет при обороте 30 млн руб. и расходах 12 млн руб.:

1. ОСНО: Налог на прибыль (20%) с 18 млн руб. прибыли составит 3,6 млн руб. + НДС.
2. УСН «доходы минус расходы» (15%) с НДС: Налог составит 2,7 млн руб. (15% от 18 млн) + НДС.

Экономия на УСН в данном примере составляет 900 тыс. руб. только по налогу на прибыль. Однако при работе с маркетплейсами, например, если возникла необходимость в возврате средств, следует изучить, как работает Озон компенсация за возврат, чтобы правильно отразить эти суммы в учете.

Если возникают конфликты с поставщиками по поводу завышенных платежей, используется исковое заявление о взыскании неосновательного обогащения по ГПК.

Частые вопросы

Как узнать, на какой системе налогообложения находится компания?

Проверить статус можно в личном кабинете налогоплательщика ФНС или заказав выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Также информацию можно запросить напрямую у бухгалтера организации или посмотреть в договорах с контрагентами (в реквизитах часто указывается система налогообложения).

Можно ли перейти с УСН на ОСНО в середине года?

Да, переход с УСН на ОСНО возможен в любое время. Изменения вступают в силу с 1-го числа месяца, следующего за месяцем подачи уведомления в налоговую инспекцию.

Нужно ли платить НДС при УСН с объектом «доходы»?

Если компания или ИП выбрали специальный вариант УСН с НДС, то обязанность по исчислению и уплате НДС сохраняется, несмотря на объект «доходы». Если же выбран стандартный режим УСН «доходы», НДС не платится.

Как рассчитать выгоду от УСН с НДС 22%?

Сравните сумму налога на прибыль (на ОСНО) и сумму налога по УСН (6% или 15%) при одинаковом уровне выручки и расходов. Если налог по УСН меньше, а ваши клиенты требуют НДС, этот режим будет выгоднее.

Что делать, если доход превысил лимит УСН?

При превышении лимита (150 млн руб.) компания или ИП теряют право на УСН с начала того квартала, в котором произошло превышение. Необходимо перейти на ОСНО, пересчитать налоги с учетом общей системы и подать соответствующую отчетность.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по выбору системы налогообложения рекомендуется обратиться к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту.