Что сдает ИП на ОСНО: полный перечень отчетности и налогов в 2026 году
ИП на общей системе налогообложения (ОСНО) сдает декларации по НДС и НДФЛ, отчетность в Социальный фонд России (СФР) и уплачивает страховые взносы. Основная нагрузка включает расчет НДС с каждой продажи и уплату НДФЛ с разницы между доходами и расходами.
При расчете НДФЛ ИП на ОСНО может уменьшить налоговую базу на сумму уплаченных страховых взносов за себя, но только в пределах фактического дохода за налоговый период.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Перечень отчетности и налогов ИП на ОСНО
Декларация по НДС подается ежеквартально. Срок подачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог уплачивается также до 25-го числа. В 2026 году расчет производится по ставкам 0%, 10% или 20% в зависимости от вида деятельности и товаров. После подачи документа налоговая может инициировать проверку, поэтому важно знать срок камеральной налоговой проверки по НДС, чтобы своевременно ответить на требования ФНС.
Декларация 3-НДФЛ сдается один раз в год до 30 апреля года, следующего за отчетным. Налог рассчитывается как разница между всеми доходами ИП и документально подтвержденными расходами. Срок уплаты налога — до 15 июля. Если ИП является единственным учредителем ООО или имеет иные источники дохода, они объединяются в одной декларации.
Страховые взносы за себя (фиксированные и 1% с дохода свыше 300 000 рублей) уплачиваются через Единый налоговый счет (ЕНС). Фиксированная часть за 2026 год должна быть погашена до 31 декабря. При наличии сотрудников ИП выступает налоговым агентом: удерживает НДФЛ из зарплаты и перечисляет взносы в СФР ежемесячно. Если возникают сложности с выплатами персоналу, изучите, может ли работодатель не платить страховые взносы, чтобы избежать штрафов.
Персонифицированные сведения о физических лицах подаются в СФР ежемесячно до 25-го числа. Отчетность по форме ЕФС-1 сдается при возникновении страховых событий (прием, увольнение сотрудников, стаж). В случае сокращения штата или увольнения по соглашению сторон, используйте правила, описанные в статье про прекращение трудового договора.
Для автоматизации этих процессов используйте сервис Отчётность ИП на ОСНО, где этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Шкала НДФЛ для ИП на ОСНО в 2026 году
В 2026 году применяется прогрессивная шкала НДФЛ. Ставка 13% действует для доходов до 2,4 млн рублей в год. Для суммы превышения этого порога применяются повышенные ставки: 15% (от 2,4 до 5 млн руб.), 18% (от 5 до 20 млн руб.) и 22% (свыше 20 млн руб.). Расчет идет по совокупному годовому доходу за вычетом профессиональных налоговых вычетов.
Профессиональный налоговый вычет позволяет уменьшить налогооблагаемую базу на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с предпринимательством. Если ИП не может подтвердить расходы документами, он имеет право на вычет в размере 20% от общей суммы доходов.
ИП на ОСНО не платит налог на прибыль. Этот налог предусмотрен только для юридических лиц. Предприниматель, независимо от масштаба бизнеса, платит НДФЛ как физическое лицо, даже если ведет деятельность через ООО (в части дивидендов). Если вы сомневаетесь в целесообразности такой нагрузки, изучите сравнение УСН и ОСНО, чтобы оценить выгоду перехода на спецрежим.
Особенности учета доходов: проценты по вкладам ИП на ОСНО
Для корректного налогообложения важно разделять средства на расчетном счете ИП и личные вклады физического лица. Доходы от предпринимательской деятельности (выручка) и личные сбережения имеют разный статус в Налоговом кодексе.
Проценты по банковским вкладам, открытым на личные счета физического лица, не считаются предпринимательским доходом. Они облагаются НДФЛ по общим правилам для граждан, и банк обычно выступает налоговым агентом, удерживая налог автоматически. Если же средства лежат на специальном счете ИП, проценты по таким остаткам признаются доходом от бизнеса и включаются в общую базу по НДФЛ.
Существует риск, что ФНС признает все доходы по вкладам предпринимательскими, если ИП использует личный счет для получения оплаты за товары или услуги. В этом случае налоговая может доначислить НДС на всю сумму поступлений и потребовать уплаты НДФЛ с процентов по таким счетам, посчитав их следствием коммерческой деятельности.
Частые вопросы
Может ли ИП быть на ОСНО?
Да, ОСНО является базовым режимом налогообложения. ИП переходит на него автоматически при регистрации, если не подал уведомление о переходе на УСН или патент в установленные сроки. ОСНО обязательна для ИП, которые занимаются определенными видами деятельности (например, продажей подакцизных товаров) или превышают лимиты по выручке и численности сотрудников для спецрежимов.
ИП на ОСНО платит налог на прибыль?
Нет, ИП не является юридическим лицом, поэтому налог на прибыль к нему не применяется. Все доходы от бизнеса облагаются НДФЛ по прогрессивной шкале.
Как закрыть ИП на ОСНО?
Необходимо подать в налоговую инспекцию заявление по форме Р26014 и уплатить государственную пошлину (если подача не электронная). До даты исключения из ЕГРИП предприниматель обязан сдать все ликвидационные декларации по НДС и НДФЛ, а также полностью уплатить все налоги и страховые взносы.
Где взять образец 3-НДФЛ для ИП на ОСНО?
Актуальный бланк декларации доступен в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или в специализированных бухгалтерских сервисах. При заполнении важно правильно указать коды доходов и суммы профессиональных вычетов в соответствующих разделах формы.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым консультантом.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Отчётность ИП на ОСНО» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Отчётность ИП на ОСНО».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Отчётность ИП на ОСНО Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
ИП на НПД: страховые взносы и правила перехода на спецрежим
Разбираем, почему ИП на НПД не платят фиксированные страховые взносы в 2026 году и как правильно перейти на этот режим без ошибок
Личный кабинет налогоплательщика для юридических лиц: возможности и настройка
Инструкция по работе с налоговым кабинетом юрлица в 2026 году: от получения доступа по ЭЦП до подачи отчетности и контроля задолженности в одном окне.
Как получить выписку из ЕГРИП по ИНН с сайта налоговой
Инструкция по поиску сведений из ЕГРИП по ИНН через сервисы ФНС и особенности отображения кодов ОКВЭД в выписках с 2026 года.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.