Что такое отчет о движении денежных средств: определение, пример и методики составления

Пример отчёта и как скачать шаблон Excel

Для корректного заполнения формы 0710005 рекомендуется использовать официальный шаблон в формате MS Excel, который доступен на сайте Минфина. Использование готового шаблона минимизирует риск ошибок в расчётах и гарантирует соблюдение структуры документа.

При заполнении отчёта бухгалтер выбирает один из двух методов: прямой или косвенный. В примере заполнения прямого метода в строки 101–108 вносятся фактические суммы поступлений и выплат по операционной деятельности. Суммы указываются строго в соответствии с выписками по счетам и кассовыми документами.

Особое внимание следует уделить строке 4111 («Прочие финансовые операции»). Она заполняется только в том случае, если в отчётном периоде действительно были совершены соответствующие финансовые операции. Если таких движений не было, строка оставляется пустой.

Неочевидно, но при косвенном методе строка 4111 также заполняется только при наличии финансовых операций; если её оставить пустой без пояснения, проверяющие могут запросить уточнение, но отсутствие суммы не считается ошибкой.

Для тех, кто работает с международными рынками, полезно изучить отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах юридического лица: инструкция, пример и сроки сдачи, чтобы правильно отразить валютные операции.

Косвенный метод и отчет по МСФО (IAS 7)

Косвенный метод формирования ОДДС отличается от прямого тем, что он не фиксирует каждую выплату, а корректирует чистую прибыль компании. Процесс начинается с суммы чистой прибыли, к которой затем добавляются или вычитаются неденежные статьи и изменения в оборотном капитале.

Алгоритм корректировок в Excel-шаблоне выглядит следующим образом:
1 Берется сумма чистой прибыли из отчёта о финансовых результатах.
2 Прибавляется амортизация основных средств и нематериальных активов (так как это расход, не приведший к оттоку денег).
3 Учитываются изменения в резервах.
4 Вносятся корректировки по дебиторской и кредиторской задолженности, а также по запасам.

В результате этих действий из бухгалтерской прибыли получается чистый денежный поток от операционной деятельности. Чтобы убедиться в точности расчётов, рекомендуется сравнить изменения в балансе с итоговыми данными ОДДС.

При применении международных стандартов финансовой отчётности (МСФО), а именно стандарта IAS 7, общая структура отчёта остается аналогичной российской форме 0710005. Однако МСФО допускает иной порядок расположения строк и требует более детального раскрытия информации в пояснительных записках.

Для более глубокого анализа финансовых показателей можно использовать отчет о движении денежных средств, который позволяет проанализировать взаимосвязь между доходами и расходами: примеры, Excel и МСФО. Также для детального разбора инвестиционной части рекомендуем отчет о движении денежных средств в части инвестиционной деятельности: пример, шаблон Excel и учёт зарубежных счетов (2026).

Частые вопросы

Как скачать отчет о движении денежных средств в Excel?

Официальный шаблон формы 0710005 доступен для скачивания на сайте Минфина России. Также существуют адаптированные шаблоны в бухгалтерских сервисах, которые позволяют автоматически рассчитывать итоги по строкам.

Как заполнить строку 4111 в форме 0710005?

В строку 4111 вносятся суммы по «Прочим финансовым операциям». Если в отчётном периоде такие операции отсутствовали, поле оставляют пустым.

Можно ли использовать косвенный метод при составлении отчёта о движении денежных средств?

Да, косвенный метод является допустимым. Он предполагает корректировку чистой прибыли с учётом амортизации, резервов и изменений в дебиторской/кредиторской задолженности и запасах.

Где найти пример отчёта о движении денежных средств по МСФО?

Примеры по МСФО базируются на стандарте IAS 7. Хотя структура схожа с формой 0710005, примеры МСФО обычно содержат расширенные раскрытия и могут отличаться в порядке группировки потоков.

Какие сроки подачи отчёта о движении денежных средств?

Сроки подачи ОДДС определяются общим регламентом сдачи годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности. Закон 402-ФЗ закрепляет обязательность представления отчёта, а конкретные даты установлены нормативными актами о бухгалтерской отчётности.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений или сдачи отчётности проконсультируйтесь с квалифицированным бухгалтером или аудитором.