Возврат уставного капитала при ликвидации ООО: расчет и уплата НДФЛ
При возврате уставного капитала при ликвидации ООО налогом облагается только разница между суммой выплаты и фактическими расходами учредителя на приобретение доли. ООО выступает налоговым агентом: оно обязано рассчитать, удержать и перечислить НДФЛ в бюджет до того, как средства поступят учредителю.
Если учредитель вносил уставный капитал денежными средствами, он имеет право уменьшить налоговую базу на сумму этих фактических расходов, что часто сводит НДФЛ при возврате номинала к нулю.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
НДФЛ при ликвидации ООО с одним учредителем и правильный расчет налога
Налоговая база при ликвидации определяется как разница между суммой имущества (денег), полученной учредителем, и документально подтвержденными расходами на приобретение доли в уставном капитале по Гражданскому кодексу. Если сумма возврата равна номинальной стоимости доли, которую учредитель оплатил при создании компании, налогооблагаемая база будет равна нулю.
Для резидентов РФ в 2026 году применяется прогрессивная шкала НДФЛ. Ставка составляет 13% при доходе до 2,4 млн рублей и 15% с суммы превышения этого порога. Определение точной ставки зависит от совокупного годового дохода физического лица, включая выплаты при ликвидации. Чтобы избежать ошибок в расчетах, изучите материал о том, когда платят 15 процентов НДФЛ и выше.
ООО обязано удержать налог в момент выплаты остаточного имущества. Если компания выплачивает учредителю сумму, превышающую его первоначальный вклад, она рассчитывает НДФЛ с этой разницы, удерживает его из суммы выплаты и перечисляет в налоговый орган. Невыполнение этой обязанности влечет риск начисления штрафов, о которых подробно описано в статье про штраф за неудержанный НДФЛ налоговым агентом.
Для корректного распределения имущества при закрытии бизнеса важно иметь правильно оформленный Устав ООО, где зафиксирован порядок распределения прибыли и имущества.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Как заполнить 6-НДФЛ при ликвидации ООО: сроки и правила
Ликвидационная декларация по форме 6-НДФЛ подается в налоговую инспекцию не позднее 15 числа второго месяца после месяца, в котором ООО было официально исключено из ЕГРЮЛ. Например, если запись о ликвидации внесена 10 мая, срок подачи расчета — до 15 июля.
Суммы возврата уставного капитала и рассчитанный налог отражаются в соответствующих разделах расчета. В разделах, где указываются суммы исчисленного и удержанного налога, фиксируются данные за весь календарный год, включая финальные выплаты при ликвидации. Если выплата произошла в последнем квартале, данные вносятся в итоговые строки раздела.
Если в течение года компания не выплачивала зарплату или дивиденды, но произвела выплаты учредителю при ликвидации, декларация 6-НДФЛ подается в обязательном порядке. В этом случае в расчете будут отражены только суммы, связанные с распределением остаточного имущества. После подачи этого документа необходимо подготовить и сдать ликвидационный баланс при ликвидации юридического лица.
Код в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ при ликвидации ООО
При заполнении отчетности выбор кода дохода зависит от характера выплаты. Для возврата части уставного капитала или распределения остаточного имущества используется код дохода 1011 (иные доходы). Код 1010 (дивиденды) применяется только в том случае, если выплата квалифицируется как распределение чистой прибыли компании, а не возврат вклада в капитал.
В справке о доходах и налогах физического лица (бывшая 2-НДФЛ) для подтверждения доходов учредителя необходимо указать код формы реорганизации или ликвидации. Это позволяет налоговому органу идентифицировать источник дохода и проверить правомерность применения налоговых вычетов на расходы по приобретению доли.
Все используемые коды должны соответствовать актуальному классификатору доходов 2026 года. Ошибки в кодах могут привести к тому, что налоговая инспекция расценит выплату как дивиденды без учета расходов на покупку доли, что неоправданно увеличит сумму налога к уплате. Актуальные правила подачи отчетности в текущем периоде описаны в инструкции по 6-НДФЛ: уплата, отчетность и уведомления по налогу в 2026 году.
Частые вопросы
Как заполнить 6-НДФЛ при ликвидации ООО?
Заполните разделы расчета, указав общую сумму дохода учредителя (за вычетом его фактических расходов на долю) и сумму удержанного НДФЛ. Подайте декларацию до 15-го числа второго месяца после даты ликвидации компании.
Какой код в 6-НДФЛ при ликвидации ООО использовать для возврата капитала?
Для выплат, связанных с возвратом уставного капитала и распределением остаточного имущества, используется код дохода 1011.
Какая форма реорганизации или ликвидации код в 2-НДФЛ?
В справке о доходах (2-НДФЛ) указывается специальный код ликвидации, предусмотренный актуальным приказом ФНС для форм отчетности 2026 года, чтобы подтвердить, что доход получен в результате прекращения деятельности организации.
Информация носит справочный характер. Для принятия финансовых и юридических решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Откроем «Устав ООО» — реквизиты подставятся по ИНН — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Откроем «Устав ООО» — реквизиты подставятся по ИНН.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Заполнить онлайн: Устав ООО Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Налог на имущество ИП на АУСН: правила и льготы
Узнайте, как ИП на АУСН платит налог на имущество, какие объекты освобождаются от налога и какие лимиты по доходу и штату действуют в 2026 году.
Продажа товаров для животных: налоги, лицензии и особенности учета в 2026 году
Разбираем правила торговли товарами для животных в 2026 году: от выбора системы налогообложения до маркировки кормов и ветеринарных сертификатов.
АУСН для ИП в 2027 году: правила перехода, ставки и особенности учета
Разбираем работу АУСН для ИП в 2027 году: ставки налогов, порядок перехода с других режимов и правила оплаты страховых взносов без деклараций.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.