Декларация по НДС раздел 3 строка 170: заполнение, сроки и работа в 1С и Excel

Сроки сдачи декларации по НДС в 2026 и 2025 годах

Квартальная декларация по НДС подается в электронном виде не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 2 ст. 346.21 НК РФ). В 2026 году эти даты остаются неизменными: до 25 апреля, июля, октября и января.

Для налогоплательщиков, которые не подают квартальные отчеты, годовая декларация за 2025 год должна быть представлена до 31 января 2026 года. При этом большинство компаний на ОСН обязаны отчитываться ежеквартально, поэтому годовой срок актуален для узкого круга лиц.

Продление срока подачи возможно только по согласованию с ФНС при наличии документально подтвержденных уважительных причин (п. 4 ПП-7-2024). В остальных случаях за несвоевременную сдачу предусмотрен штраф в размере 5% от суммы налога за каждый день просрочки, но не более 30% от суммы налога.

Если отчет не был подан вовремя, важно оперативно исправить ситуацию, чтобы избежать блокировки расчетного счета. О том, как минимизировать риски, читайте в статье Не сдана декларация по НДС: штрафы, сроки и способы подачи в 2026 году.

Заполнение декларации в 1С:Предприятие 8.3 и в Excel

В программе 1С:Предприятие 8.3 формирование отчета происходит через раздел «Отчеты» $\rightarrow$ «Налоговая декларация по НДС». Для корректного отображения суммы возврата необходимо активировать Раздел 3 в настройках состава декларации и проверить заполнение строки 170 на основе данных книги покупок и продаж.

Для минимизации ошибок в 1С используйте встроенную функцию «Контроль заполнения декларации». Она автоматически проверяет арифметические связи между разделами и подсвечивает расхождения в строке 170. Чтобы данные в программе были верными, должен быть настроен Раздельный учет доходов и расходов в 1С: как настроить и вести эффективный контроль.

При работе в Excel возможны два варианта:

1. Экспорт из 1С в формат .xlsx. В этом случае необходимо вручную проверить соответствие ячеек и убедиться, что данные из строки 170 перенеслись корректно.
2. Ручное заполнение. Создается таблица с полями, идентичными форме ФНС. В ячейку строки 170 закладывается формула, которая суммирует подтвержденные возвраты за период.

Декларация по НДС для ИП (УСН и ОСН)

Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСН) сдают декларацию по НДС на тех же условиях и по тем же формам, что и юридические лица. Строка 170 заполняется ими при наличии подтвержденного возврата налога из бюджета.

ИП на УСН «доходы минус расходы» по умолчанию не являются плательщиками НДС и не подают декларацию. Однако при переходе на ОСН или при добровольном выборе статуса плательщика НДС обязанность по подаче отчета возникает незамедлительно.

В 1С:Предприятие 8.3 при создании организации следует выбрать тип «ИП». Система автоматически адаптирует форму отчета и предложит только необходимые разделы. Для тех, кто предпочитает ручной ввод в Excel, рекомендуется использовать официальный шаблон ФНС в формате XLSX, где структура строки 170 уже определена.

Если ИП занимается внешнеэкономической деятельностью, правила заполнения усложняются. В таком случае изучите материал Декларация по НДС для экспорта: сроки, формы, заполнение в 1С и Excel (2026).

Частые вопросы

Как правильно заполнить строку 170 в разделе 3 декларации по НДС?

Внесите в строку 170 сумму НДС, которая была фактически возвращена вам из бюджета или признана подлежащей возврату налоговым органом за отчетный квартал. Если возвратов не было, оставьте поле пустым.

Какие сроки сдачи декларации по НДС в 2026 году?

Декларация подается ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января).

Можно ли оформить декларацию по НДС в 1С:Предприятие 8.3?

Да, в 1С 8.3 предусмотрен модуль «Налоговая декларация по НДС», который автоматически собирает данные из регистров учета и формирует все разделы, включая Раздел 3.

Можно ли использовать Excel для подачи декларации по НДС?

В самом Excel декларация составляется для расчетов и проверки, но подать её в ФНС можно только в электронном виде (через оператора ЭДО или личный кабинет) в формате XML. Excel-файл служит промежуточным этапом подготовки данных.

Какие особенности заполнения декларации по НДС для ИП?

Для ИП на ОСН правила идентичны правилам для ООО. ИП на УСН сдают декларацию только в случае, если они приняли решение стать плательщиками НДС или перешли на общую систему налогообложения.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и подачи отчетности рекомендуется проконсультироваться с профильным бухгалтером или налоговым консультантом.