Декларация по НДС 9 раздел: заполнение, сроки и формы 2026 года

Сроки сдачи декларации по НДС за 2025 и 2026 годы

В 2026 году декларация по НДС подается ежеквартально. Крайний срок подачи за каждый квартал — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. Если 25-е число выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на первый рабочий день.

За 2025 год декларации должны быть поданы в соответствии с графиком 2025 года. Напоминаем, что декларация по НДС за 4-й квартал 2025 г. подается до 25 января 2026 года. Согласно п. 1 ст. 119.2 НК РФ, за просрочку подачи декларации предусмотрен штраф: 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 25% и не менее 1 000 рублей.

При возникновении обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажора) действует особый порядок продления сроков, установленный постановлением Минфина 2025-го года. Для применения этой нормы необходимо предоставить документальное подтверждение невозможности подачи отчета в установленный срок.

Декларация по НДС в 1С 8.3: формирование 9-го раздела

В программе 1С 8.3 формирование отчета автоматизировано. Путь к документу: Отчеты $\rightarrow$ Налог $\rightarrow$ Декларация по НДС $\rightarrow$ Форма 110/Б-5. Программа собирает данные из книг покупок и книг продаж, автоматически распределяя их по разделам.

Чтобы включить автоматический расчет 9-го раздела из реестра продаж, необходимо в настройках учетной политики установить соответствующий метод учета НДС. После формирования книги продаж программа автоматически переносит итоговые суммы в соответствующие строки 9-го раздела. Чтобы избежать ошибок при подаче, используйте встроенный отчет «Контроль заполнения декларации», который подсвечивает расхождения между данными регистров и итоговыми суммами в разделах.

Для минимизации ошибок ручного ввода рекомендуется использовать сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Декларация по НДС в Excel: шаблоны и расчёт 9-го раздела

Официальные шаблоны декларации доступны на сайте ФНС в разделе «Формы деклараций». При использовании Excel бухгалтер должен самостоятельно настроить формулы для расчета 9-го раздела. Сумма к уплате рассчитывается как: $\text{Налог с реализации} - \text{Сумма вычетов} - \text{Сумма корректировок}$.

Для корректного расчета вычета в 9-м разделе необходимо суммировать все данные из раздела 7 и учитывать остатки по лицевому счету. Ошибка в одной ячейке может привести к расхождению с данными ФНС и последующему требованию о пояснениях.

Готовый файл из Excel нельзя отправить в налоговую в формате .xls. Его необходимо экспортировать в формат XML. Это делается либо через специализированные конвертеры, либо путем ручного переноса данных в личный кабинет налогоплательщика. Если вы сомневаетесь в правильности заполнения строк, изучите декларацию по НДС строку 170 раздел 3, так как эти данные взаимосвязаны с итоговым расчетом.

Особенности подачи декларации по НДС для ИП

Для ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) подача 9-го раздела декларации обязательна только в том случае, если ИП зарегистрировался в качестве плательщика НДС (добровольно или в связи с превышением лимита доходов). Если ИП на УСН не является плательщиком НДС, декларация не подается.

Подача осуществляется через личный кабинет ФНС (ЛКФНС) с использованием электронной подписи (КЭП), либо через выгрузку из 1С/Excel в формате XML. Инструкции по работе с интерфейсом доступны в материале про декларацию НДС через личный кабинет ИП.

Для ИП, применяющих общую систему налогообложения (ОСНО), в 2026 году действует стандартная ставка НДС 20%. Порядок заполнения 9-го раздела для таких предпринимателей полностью идентичен порядку заполнения для ООО.

Частые вопросы

Как заполнить 9-й раздел декларации по НДС в 2026 году?

Необходимо перенести итоговые суммы начисленного налога из раздела 1 и суммы вычетов из раздела 7. Разница между ними, с учетом корректировок за прошлые периоды, отражается в строках «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» или «Сумма налога, подлежащая вычету».

Какие сроки сдачи декларации по НДС за 2025 год?

Декларации за 1, 2 и 3 кварталы 2025 года подаются до 25-го числа второго месяца после окончания квартала. Декларация за 4-й квартал 2025 года должна быть представлена до 25 января 2026 года.

Можно ли использовать Excel для подготовки декларации по НДС?

Да, можно использовать шаблоны из ЛКФНС или сторонние таблицы. Однако итоговый документ должен быть преобразован в формат XML для электронной подачи, так как ФНС не принимает файлы в формате .xlsx.

Как в 1С 8.3 сформировать декларацию по НДС с 9-м разделом?

Перейдите в раздел «Отчеты» $\rightarrow$ «Налог» $\rightarrow$ «Декларация по НДС». Выберите период и нажмите «Заполнить». Программа автоматически рассчитает данные для 9-го раздела на основе книги покупок и книги продаж.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и подачи отчетности рекомендуем проконсультироваться с профильным бухгалтером или налоговым консультантом.