Должная осмотрительность при проверке контрагента: правила, документы и порядок действий
Должная осмотрительность при проверке контрагента — это комплекс действий предпринимателя по сбору и анализу данных о партнере для подтверждения его реальности и способности исполнить обязательства. Соблюдение этих правил позволяет законно заявить вычеты по НДС и признать расходы для налога на прибыль, исключив обвинения в работе с «фирмами-однодневками».
Отсутствие сведений о контрагенте в ЕГРЮЛ считается положительным сигналом при проверке ИП-контрагентов, если они не обязаны раскрывать учредителей, что часто упускается при оценке риска.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит план проверки под вашу сделку — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Готово полностью — продолжение в кабинете
Введите почту, пришлём код для входа: там документ целиком, реквизиты по вашему ИНН и скачивание.
Должная осмотрительность при выборе контрагента: ключевые требования
Юридическая основа должной осмотрительности базируется на Налоговом кодексе РФ и законе о бухгалтерском учёте. Налоговые органы требуют, чтобы налогоплательщик убедился в реальности сделки и наличии у партнера ресурсов для её выполнения. Если проверка не была проведена, ФНС может отказать в вычетах по НДС и исключить затраты из базы по налогу на прибыль.
Критерии риска при оценке партнера делятся на три группы:
- Финансовая стабильность. Анализируется размер уставного капитала, наличие задолженностей перед бюджетом и динамика выручки.
- Репутация. Проверяется история судебных споров, наличие компании в реестрах недобросовестных поставщиков и отзывы клиентов.
- Правовой статус. Оценивается срок существования бизнеса, смена руководителей и адреса в короткие промежутки времени.
Объём проверяемой информации включает данные из государственных реестров (ЕГРЮЛ, ЕГРИП), публичных источников (сайт ФССП, картотека арбитражных дел) и внутренних баз данных. Для минимизации рисков рекомендуется использовать автоматизированную Проверку контрагентов, которая собирает сведения о судах, долгах и банкротстве по ИНН в одном отчете.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Документы, необходимые для подтверждения должной осмотрительности контрагента
Для подтверждения того, что проверка была проведена, необходимо собрать пакет документов. Основной перечень включает актуальную выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, копии учредительных документов, финансовую отчётность за последние два года и действующие лицензии или сертификаты, если деятельность того требует.
Согласно требованиям Налогового кодекса, при работе с крупными суммами или сомнительными партнерами запрашиваются дополнительные сведения:
- Копии налоговых деклараций по НДС и налогу на прибыль.
- Справка об отсутствии задолженности по налогам и сборам.
- Сведения о проверке партнера по санкционным спискам.
Хранение этих данных должно соответствовать ФСБУ 6/2020 в части оформления первичных документов. Все подтверждающие сведения (скриншоты из реестров, ответы на запросы, копии паспортов руководителей) формируются в отдельное «досье контрагента». Досье хранится вместе с договором и первичными документами (актами, накладными) в течение всего срока исковой давности. При работе с индивидуальными предпринимателями важно учитывать специфику их документации, чтобы правильно проверить партнера и оформить договор.
Практический порядок проверки контрагента: пошаговый алгоритм и сроки
Процесс проверки разделен на три этапа, которые должны быть завершены до подписания основного договора или первой оплаты.
Шаг 1 — Сбор и верификация документов (до 5 рабочих дней)
На этом этапе запрашиваются документы у самого контрагента и собираются данные из открытых источников. Проверяется соответствие подписи руководителя в документах данным из ЕГРЮЛ. Если вы работаете с ИП, рекомендуется изучить правила и практические рекомендации по проверке, чтобы не пропустить важные детали статуса самозанятого или предпринимателя.
Шаг 2 — Оценка финансовых и правовых рисков
Собранные данные анализируются на предмет «красных флагов»: массовый адрес регистрации, смена директора за месяц до сделки, отсутствие штата сотрудников при многомиллионных контрактах. Используются аналитические сервисы для оценки кредитного рейтинга и проверки по спискам блокировок счетов.
Шаг 3 — Формирование заключения и оформление акта (не позднее 10 дней с момента получения данных)
Итогом проверки становится внутренний акт или заключение о должной осмотрительности. В документе фиксируется дата проверки, перечень изученных источников и вывод о возможности сотрудничества. Этот акт служит главным доказательством для налоговой инспекции в случае проверки.
Частые вопросы
Как проверить должную осмотрительность контрагента?
Необходимо собрать пакет документов (ЕГРЮЛ, отчетность), проверить компанию в сервисах ФНС и арбитражных судах, а затем зафиксировать все результаты в письменном акте проверки.
Какие документы нужны для подтверждения должной осмотрительности при выборе контрагента?
Минимальный набор: выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, копия паспорта руководителя/ИП, финансовая отчетность, лицензии и сертификаты. Для высокого уровня защиты добавляются налоговые декларации.
Можно ли полагаться только на публичные реестры при проверке контрагента?
Нет, одних реестров недостаточно. Налоговые органы считают достаточной осмотрительность, если предприниматель также запросил внутренние документы партнера и оценил его фактические ресурсы (наличие офиса, склада, персонала).
Что делать, если в результате проверки выявлены риски?
Если риски значительны (например, компания находится в стадии банкротства), от сделки следует отказаться. Если риски умеренные, можно предусмотреть в договоре повышенные штрафы, затребовать банковскую гарантию или изменить условия оплаты на постоплату. Чтобы максимально защитить свои интересы в таких случаях, изучите, как защитить бизнес при заключении договора с ИП.
Нужна ли должная осмотрительность при работе с физическими лицами?
При работе с обычными физлицами (не ИП и не самозанятыми) проверка упрощается до верификации паспорта и ИНН. Однако при крупных сделках всё равно рекомендуется проверить отсутствие ограничений по распоряжению имуществом и судебных задолженностей.
Информация носит справочный характер. Для принятия юридически значимых решений обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или юристу.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Проверим контрагента по ИНН — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Проверим контрагента по ИНН.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Хотите решить это без рутины?
Сервис Legium.pro решает эту задачу за вас — попробуйте бесплатно.
Проверить контрагента по ИНН Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Должная осмотрительность при проверке контрагента: требования и порядок действий
Подробный план проверки контрагента: какие документы нужны, какие нормы РФ учитываются и как оформить результат за 5 шагов.
Проверка договора перед подписанием: пошаговый чек‑лист для предпринимателей
Полный чек‑лист проверки договора перед подписанием за 5 шагов, чтобы избежать рисков и потерь до 30 %.
Должная осмотрительность при выборе контрагента: порядок проверки и необходимые документы
Узнайте пошаговый алгоритм должной осмотрительности при выборе контрагента, какие документы проверять и как учесть нормы НК РФ, чтобы снизить риск потери до 30 %
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.