Должная осмотрительность при проверке контрагента: практические шаги и необходимые документы
Должная осмотрительность при проверке контрагента — это комплекс мер по сбору и анализу данных о партнере, чтобы подтвердить его реальность и способность выполнить обязательства. Соблюдение этих правил позволяет законно заявить вычеты по НДС и признать расходы при расчете налога на прибыль.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит план проверки под вашу сделку — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Готово полностью — продолжение в кабинете
Введите почту, пришлём код для входа: там документ целиком, реквизиты по вашему ИНН и скачивание.
Должная осмотрительность при выборе контрагента: ключевые требования НК РФ
В Налоговом кодексе РФ термин «должная осмотрительность» не закреплен законодательно, однако он активно применяется ФНС и судами. Суть требования заключается в том, что налогоплательщик должен убедиться в реальности сделки и в том, что контрагент не является «технической» компанией, созданной исключительно для обналичивания средств или завышения расходов.
Согласно пункту 3 статьи 110 НК РФ, отсутствие информации о судимости контрагента считается основанием для отказа в сделке, но многие компании игнорируют этот пункт, полагаясь только на финансовые показатели.
Регулирование проверки опирается на Налоговый кодекс и, в случае государственных закупок, на закон ФЗ-223. Основные критерии оценки включают проверку наличия ресурсов у партнера: штата сотрудников, производственных мощностей, офиса и лицензий.
Риски при игнорировании этих мер включают отказ в вычетах по НДС и исключение затрат из базы по налогу на прибыль. В таком случае компании придется доплатить налоги, уплатить пени и штраф в размере 20% от суммы недоимки. Для детального изучения процесса выбора партнера используйте руководство должная осмотрительность контрагента: как правильно выбирать и проверять партнёра.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Документы, обязательные для проверки контрагента
Для подтверждения осмотрительности недостаточно выписки из ЕГРЮЛ. Необходимо сформировать «досье» на контрагента, которое будет служить доказательством в случае налоговой проверки.
Финансовая отчетность (бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах) позволяет оценить масштаб бизнеса. Если сумма сделки составляет миллионы рублей, а в балансе контрагента числятся активы на 10 тысяч рублей, такая сделка будет признана подозрительной.
Налоговые декларации за последние два периода подтверждают, что партнер платит налоги в бюджет. Отказ предоставить декларацию или наличие в ней нулевых показателей при больших оборотах — сигнал о высоком риске.
Разрешительные документы включают:
- Лицензии на определенные виды деятельности.
- Сертификаты соответствия на товары.
- Свидетельства СРО для строительных организаций.
Сведения из ЕГРЮЛ/ЕГРИП подтверждают статус действующего лица, дату регистрации и полномочия директора. Также проверяются реестры судебных дел и исполнительных производств. Чтобы узнать, как работать с реестрами ФССП, изучите статью как проверить контрагента на долги: пошаговое руководство 2026.
Практический алгоритм проверки контрагента: от сбора данных до оценки риска
Процесс проверки делится на три этапа: сбор первичных данных, глубокий анализ и итоговое заключение.
Составление чек-листа. В него вносятся требования к партнеру: минимальный срок существования (например, более 6 месяцев), наличие профильного образования у руководителя, отсутствие задолженностей перед бюджетом. Источники информации: сервис ФНС, картотека арбитражных дел, сайт службы судебных приставов.
Анализ финансовой устойчивости. Оцениваются коэффициенты ликвидности (способность погасить краткосрочные долги) и платежеспособности. Если компания находится в предбанкротном состоянии, риск невыполнения обязательств становится критическим. Для автоматизации этого процесса используйте сервис Проверка контрагентов, который анализирует суды, долги и надежность по ИНН.
Проверка судебной нагрузки. Анализируются иски, где контрагент выступает ответчиком. Обилие трудовых споров или исков о невыполнении обязательств по аналогичным договорам свидетельствует о недобросовестности. Подробный алгоритм поиска таких данных описан в материале суды контрагента проверка: пошаговый алгоритм и бесплатные источники.
Формирование заключения. По итогам анализа составляется внутренний документ (служебная записка или акт проверки), где фиксируются все собранные данные и выносится вердикт: «риск низкий/средний/высокий». Это заключение является главным аргументом при общении с налоговым инспектором.
Частые вопросы
Как проверить контрагента на соответствие требованиям НК РФ?
Необходимо собрать пакет документов (Устав, ИНН, ОГРН, отчетность) и проверить их достоверность. Важно подтвердить, что у партнера есть сотрудники и ресурсы для выполнения договора, а также что он исправно платит налоги.
Можно ли использовать только публичные данные при должной осмотрительности?
Публичных данных (ЕГРЮЛ, сайт ФНС) достаточно для первичного скоринга, но для крупных сделок этого мало. Налоговая требует запроса документов напрямую у контрагента, чтобы подтвердить реальность его деятельности.
Нужно нужно ли запрашивать у контрагента налоговую декларацию за последний год?
Да, это один из самых эффективных способов подтвердить добросовестность. Если контрагент отказывается предоставить декларацию, это может быть признаком того, что он не платит налоги или является «технической» компанией.
Как часто следует обновлять информацию о контрагенте?
Для постоянных партнеров обновление данных проводится раз в год или при существенном изменении объемов сделок. Для разовых контрагентов проверка осуществляется непосредственно перед подписанием договора.
Можно ли отказать в сотрудничестве, если обнаружены мелкие просрочки по налогам?
Да, это право компании. Мелкие просрочки могут быть случайностью, но в совокупности с другими рисками (например, сменой директора раз в два месяца) они становятся основанием для отказа в сделке.
Информация носит справочный характер. Для принятия юридически значимых решений рекомендуется обратиться к профильному специалисту или юристу.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Проверим контрагента по ИНН — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Проверим контрагента по ИНН.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Хотите решить это без рутины?
Сервис Legium.pro решает эту задачу за вас — попробуйте бесплатно.
Проверить контрагента по ИНН Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Приват24 для бизнеса: как подключить электронную подпись и соблюдать закон
Как подключить электронную подпись в Приват24 для бизнеса, какие требования закона 63‑ФЗ и как выбрать квалифицированный сертификат.
Как проверить контрагента по ИНН за честный бизнес: пошаговые инструкции
Подробный гид по проверке контрагента по ИНН в Честном Знаке, СБИС, Контур Фокус и судебных реестрах – бесплатно и быстро.
Как проверить долги контрагента: пошаговое руководство
Узнайте, как за 5 минут проверить все задолженности контрагента через ЕГРЮЛ, ФНС и судебные реестры, чтобы минимизировать риск сделки.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.