Как считается налог на прибыль в 2026 году: пошаговая инструкция для ИП и ООО

Как рассчитывается налог на прибыль в 2026 году

Формула расчёта налога на прибыль выглядит так: налоговая база × ставка налога. Налоговая база — это доходы, уменьшенные на расходы. Доходы определяются по статье 249 Налогового кодекса: это выручка от реализации товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы — проценты по вкладам, безвозмездно полученное имущество, курсовые разницы.

Расходы должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и связаны с деятельностью, приносящей доход. В 2026 году действует прогрессивная шкала ставок: 25% — базовая ставка для большинства компаний, 8% — для малых и средних предприятий, которые являются участниками региональных инвестиционных проектов. Также в 2026 году продолжает действовать повышенная ставка 30% для компаний, выплачивающих дивиденды иностранным учредителям.

Авансовые платежи по налогу на прибыль платятся ежемесячно или ежеквартально. Компании с выручкой до 15 млн рублей за предыдущий квартал могут платить только квартальные авансы. По итогам каждого отчётного периода — квартала, полугодия, девяти месяцев — рассчитывается сумма налога, из которой вычитаются уже уплаченные авансы.

Использование налоговых льгот и вычетов

Налоговый кодекс предусматривает несколько способов снизить налог на прибыль. Региональные льготы — субъекты РФ могут устанавливать пониженные ставки для отдельных категорий налогоплательщиков: IT-компаний, резидентов особых экономических зон, участников региональных инвестиционных проектов. Ставка в таких случаях может снижаться до 13,5% в региональной части.

Амортизационная премия позволяет единовременно списать в расходы до 30% стоимости основных средств (до 10% для третьей–седьмой амортизационных групп). Резерв по сомнительным долгам позволяет заранее учесть в расходах долги контрагентов, которые вряд ли будут погашены. Инвестиционный налоговый вычет даёт возможность уменьшить налог на сумму расходов на приобретение основных средств.
Если компания имеет убыток по налогу на прибыль, то он может быть перенесен на будущие периоды. Убыток уменьшает налоговую базу последующих десяти лет, но не более чем на 50% в каждом отчётном периоде. Например, если в 2026 году компания получила убыток 2 млн рублей, а в 2027 году — прибыль 4 млн рублей, то налоговая база 2027 года может быть уменьшена на 1 млн рублей.

Сроки уплаты налога на прибыль в 2026 году

Налог на прибыль уплачивается авансовыми платежами в течение года и окончательным платежом по итогам года. Ежемесячные авансы уплачиваются до 28-го числа каждого месяца. Квартальные авансы — до 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом: 28 апреля, 28 июля, 28 октября.

Налоговая декларация по налогу на прибыль подаётся по итогам каждого отчётного периода — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Годовая декларация подаётся не позднее 25 марта следующего года. За 2026 год декларацию нужно подать до 25 марта 2027 года.

Последний день уплаты налога на прибыль

Если 28-е число выпадает на выходной или праздничный день, срок уплаты переносится на следующий рабочий день. В 2026 году 28 февраля — суббота, поэтому авансовый платёж за январь нужно перечислить до 2 марта. 28 июня — воскресенье, платёж за май переносится на 29 июня.

Годовой налог за 2026 год нужно уплатить до 28 марта 2027 года. Крайний срок подачи годовой декларации — 25 марта 2027 года. Если компания ликвидируется или реорганизуется, налог уплачивается в течение 15 дней после подачи ликвидационной декларации.

Оплата налога производится через единый налоговый платёж (ЕНП). Деньги перечисляются на единый налоговый счёт, а налоговая служба сама распределяет их по налогам. Если на счёте недостаточно средств, налоговая сначала спишет пени и штрафы, затем налог на прибыль, а потом остальные налоги.

Штрафы за несвоевременную уплату

За просрочку уплаты налога на прибыль налоговая начисляет пени за каждый день просрочки. Ставка пеней в 2026 году составляет 1/300 ключевой ставки Центробанка за первые 30 дней просрочки и 1/150 — начиная с 31-го дня. При ключевой ставке 18% пени за первые 30 дней составят 0,06% от суммы долга за каждый день, далее — 0,12%.

Штраф за неуплату налога по итогам года составляет 20% от суммы неуплаченного налога, а если налоговая докажет умысел — 40%. За несвоевременную подачу декларации штраф — 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 рублей.

Если компания не уплатила авансовый платёж, пени начисляются, но штраф не применяется — штрафуют только за неуплату налога по итогам налогового периода. При этом занижение налоговой базы в декларации может привести к доначислению налога, пеней и штрафа по результатам камеральной проверки.

Частые вопросы

Какой налог на прибыль платят ИП?

ИП не платят налог на прибыль. Вместо него индивидуальные предприниматели на ОСНО платят НДФЛ со своих доходов от предпринимательской деятельности по ставке 13–15%. ИП на упрощённой системе платят налог по ставке 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами. Рассчитать обязательные платежи ИП за себя в 2026 году можно с помощью калькулятора взносов ИП.

Какие документы нужны для расчета налога на прибыль?

Для расчёта налога на прибыль нужны документы, подтверждающие доходы и расходы: договоры с контрагентами, счета-фактуры, акты выполненных работ, платёжные поручения, кассовые чеки. Также необходимы регистры налогового учёта, в которых отражаются все хозяйственные операции, и налоговая декларация по налогу на прибыль. Заполнить декларацию онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН можно в сервисе Декларация по налогу на прибыль.

Если вы не знаете, как рассчитать пени за просрочку уплаты налога, воспользуйтесь калькулятором пеней по ЕНП.

Информация носит справочный характер и не является официальной консультацией. Для точного расчёта налога на прибыль в вашей конкретной ситуации обратитесь к профессиональному бухгалтеру или в налоговую инспекцию.