Заполнение РСВ при превышении предельной базы: пошаговое руководство 2026

Приложение 3.1 к РСВ: как правильно заполнить

Приложение 3.1 фиксирует доход, базу для расчёта взносов и суммы страховых взносов. Поля обязательные:

№	Наименование поля	Требуемый показатель
1	Доход за полугодие	Сумма всех поступлений, включая выручку от реализации, услуги, арендные платежи
2	База взносов	При превышении – фактический доход; иначе – предельная база 49 500 ₽
3	Премиальные взносы	22 % от базы (пенсия)
4	Медицинские взносы	5,1 % от базы
5	Социальные взносы	2,9 % от базы (при наличии сотрудников)

Пример для ИП без сотрудников (доход = 120 000 ₽):
‑ База = 120 000 ₽;
‑ Пенсия = 26 400 ₽;
‑ Медицинские = 6 120 ₽;
‑ Социальные = 0 ₽.

Пример для ООО с 5 сотрудниками (доход = 1 200 000 ₽):
‑ База = 1 200 000 ₽;
‑ Пенсия = 264 000 ₽;
‑ Медицинские = 61 200 ₽;
‑ Социальные = 34 800 ₽.

Типичные ошибки: пропуск кода ОКВЭД, неверный показатель дохода (учитывается только валовой доход, без вычета расходов), неправильное округление сумм (по правилам ПБУ 6/02). После ввода данных следует проверка соответствия сведениям бухгалтерского учёта, указанным в бухгалтерском балансе или книге доходов‑расходов (НК РФ, ст. 332).

Заполнение РСВ за 2025 год: образец и онлайн‑подача

Официальные образцы формы РСВ и приложения 3.1 размещены на сайте ФНС в разделе «Формы и бланки» (https://www.nalog.gov.ru). Скачайте файл РСВ‑2025‑2‑ДФ.xlsx и Приложение‑3‑1‑2025.xlsx.

Пошаговая загрузка в личный кабинет:

1. Авторизоваться в личном кабинете налогоплательщика (ЛК НП).
2. Выбрать пункт «Декларации» → «РСВ‑2025».
3. Прикрепить заполненный файл РСВ‑2025‑2‑ДФ и приложение 3.1.

Перед отправкой система ФНС выполнит онлайн‑проверку: сверка суммы дохода, корректность кодов ОКВЭД, соответствие ставок текущим нормативам (при необходимости система выдаст предупреждение).

После успешной отправки появится подтвердительное уведомление со статусом «Документ принят». Сохраните PDF‑копию уведомления – она понадобится при проверке налоговой инспекции.

Для более детального разбора полей приложения 3.1 см. Заполнение раздела 3 РСВ: пошаговое руководство и ответы на часто задаваемые вопросы.

Инструкция по заполнению РСВ за полугодие 2025 года

Полугодовые периоды: 1‑е полугодие – 1 января – 30 июня, 2‑е полугодие – 1 июля – 31 декабря.

Какие показатели включать:

• Доход – все поступления без вычета расходов;
• Расходы, если они учитываются в бухгалтерском учёте (для расчёта чистой прибыли, но не влияют на базу РСВ);
• Налоговые вычеты – стандартные вычеты (профессиональные, социальные) учитываются при расчёте налога, но не уменьшают базу РСВ.

Алгоритм расчёта при превышении предельной базы:

1. Сравнить доход за полугодие с предельной базой = 49 500 ₽.
2. Если доход > 49 500 ₽, установить базой весь доход.
3. Применить ставки: 22 % (пенсия), 5,1 % (медицинские), 2,9 % (социальные, если есть сотрудники).
4. Округлить каждый результат вниз до целых рублей (ПБУ 6/02).

Контрольные цифры: сверка полученных сумм с таблицей расчётов Минфина РФ от 15 марта 2026 г. (приказ Минфина № 03‑н/р). Если итоговый взнос превышает расчетный, проверьте правильность кода ОКВЭД и наличия скрытых доходов (например, доход от аренды, указанный в других регистрах).

Для автоматизации заполнения удобно воспользоваться онлайн‑сервисом РСВ (расчёт по страховым взносам), где реквизиты подставляются автоматически по ИНН, а проверка корректности проводится в режиме реального времени.

Частые вопросы

Как заполнить РСВ, если предельная база превышена?

При превышении предельной базы расчёт производится от полного дохода за полугодие, используя актуальные ставки (22 % пенсионный, 5,1 % медицинский, 2,9 % социальный). Заполняется приложение 3.1 с указанием фактической базы и сумм взносов, а декларация подаётся до 20‑го числа месяца, следующего за полугодием.

Где взять образец РСВ за 2025 год?

Образцы формы РСВ‑2025‑2‑ДФ и приложения 3.1 размещены на официальном сайте ФНС в разделе «Формы и бланки». Ссылка доступна в личном кабинете налогоплательщика и на https://www.nalog.gov.ru.

Можно ли подать РСВ онлайн через личный кабинет?

Да. Онлайн‑подача осуществляется через личный кабинет налогоплательщика (ЛК НП) либо через портал «Госуслуги». После загрузки заполненных файлов система выполнит автоматическую проверку и выдаст подтверждение о приёме.

Какие сведения включаются в приложение 3.1 к РСВ?

Приложение 3.1 требует указать: (1) доход за полугодие, (2) базу для расчёта взносов (фактический доход при превышении предельной базы), (3) суммы пенсионных, медицинских и социальных взносов, (4) коды ОКВЭД, (5) количество работников (для расчёта социального взноса).

Каков срок подачи РСВ за полугодие 2025 года?

Декларация за 1‑е полугодие подаётся до 20 июля 2025 г., за 2‑е – до 20 января 2026 г. Нарушение срока влечёт начисление штрафа 0,5 % от недоимки за каждый день просрочки (НК РФ, ст. 119).

Дополнительные материалы

• Новая форма П-3 расходов 2026: как заполнить, где статистика и что изменилось для ИП
• Риски бессрочного договора аренды: что нужно знать предпринимателям
• Форма П‑3 отчёт о затратах 2026: пошаговое заполнение, особенности для ИП и сроки подачи

Информация носит справочный характер и не является юридической консультацией. Для уточнения деталей рекомендуется обратиться к профессиональному бухгалтеру или в налоговую инспекцию.