Как проверить, на каком налоговом режиме работает ИП: УСН или ОСН

УСН и ОСН для ИП: основные различия

УСН регулируется статьёй 346.2 НК РФ: годовой доход ≤ 150 млн руб., численность ≤ 100 сотрудников, ограничения по видам деятельности отсутствуют. Ставки УСН в 2026 году: 6 % от доходов или 15 % от разницы доход-расход. ОСН подразумевает обязательный НДС 20 % и налог на доходы физических лиц 13 % (по НК РФ). При ОСН требуется вести полный бухгалтерский учёт и подавать декларации 3-НДС по НДС и 3-НДФЛ по доходам. Сравнительный обзор режимов доступен в статье УСН, ОСНО и НДС: что это, как совмещать и как проверить свой режим.

Что выгоднее: УСН или ОСН для ИП

При доходе ≤ 150 млн руб. и небольших расходах УСН «доходы» часто дешевле — 6 % от доходов. Если расходы составляют значительную часть дохода, выгоднее УСН «доходы-минус-расходы» — 15 % от разницы. При необходимости работать с НДС и крупными закупками предпочтительнее ОСН, хотя налоговая нагрузка выше из-за НДС 20 %. Пример расчёта: доход 100 млн руб., расходы 30 млн руб. → УСН 15 % от 70 млн = 10,5 млн руб.; ОСН НДС 20 % от 100 млн = 20 млн руб. При выборе УСН удобно заполнять декларацию онлайн — см. Декларация по УСН. Сравнение вариантов подробно раскрыто в статье Что лучше УСН или ОСНО: сравнение, проверка и выбор для ИП.

ЕСХН: это УСН или ОСН?

ЕСХН — отдельный налоговый режим, предназначенный для сельскохозяйственных ИП. Он не относится к УСН и не является частью ОСН. Критерии выбора аналогичны статье 346.2 НК РФ: доход ≤ 150 млн руб., численность ≤ 100 сотрудников и отсутствие ограничений по видам деятельности. Если ИП соответствует этим условиям, он может выбрать ЕСХН вместо УСН или ОСН. При необходимости уточнить порядок регистрации в ЕСХН рекомендуется ознакомиться с материалом о камеральных проверках: Камеральная налоговая проверка ИП: порядок, сроки и последствия.

Совмещение УСН и ОСН

Одновременное применение УСН и ОСН невозможно — режимы взаимоисключающие. Переход возможен только в начале нового налогового периода, при этом заявление (форма R21001) должно быть подано не позднее 20-го числа месяца после окончания квартала, в котором выполнено условие перехода. При переходе с УСН на ОСН товары, купленные на УСН, можно включать в расходы согласно п. 3 п. 2 ст. 346.25 НК РФ, что часто упускают предприниматели. Смена режима требует подачи формы R21001 и, в случае перехода на ОСН, регистрации в качестве плательщика НДС.

Частые вопросы

Как проверить УСН или ОСН для ИП?

Закажите выписку 4-КНДФЛ через личный кабинет ФНС; в ней будет код 6 (УСН) или 1 (ОСН) и дата начала действия режима.

Что выгоднее: УСН или ОСН для ИП?

Учитывайте доход, размер расходов и необходимость работы с НДС: при доходе ≤ 150 млн руб. и небольших расходах выгоднее УСН 6 %; при значительных расходах — УСН 15 %; при необходимости учитывать НДС предпочтительнее ОСН.

ЕСХН это УСН или ОСН?

ЕСХН — отдельный режим для сельскохозяйственных ИП, не относящийся ни к УСН, ни к ОСН.

Можно ли совмещать УСН и ОСН?

Нет, одновременное применение невозможно; переход возможен только в начале нового налогового периода с подачей формы R21001.

Как понять, какой режим выбрать – УСН или ОСН?

Сравните плановый доход с порогом 150 млн руб., оцените размер расходов и необходимость работы с НДС; если доход ниже порога и расходы небольшие, обычно выбирают УСН 6 %; если нужны расчёты НДС — ОСН.

Информация носит справочный характер и не заменяет консультацию с профессиональным бухгалтером.