Как рассчитать страховые взносы при ликвидации ООО: порядок и сроки

Как рассчитать страховые взносы от зарплаты при закрытии

При ликвидации ООО сотрудники увольняются по инициативе работодателя, что влечет за собой выплату выходных пособий. Компенсационные выплаты при сокращении штата в связи с ликвидацией облагаются страховыми взносами в общем порядке. Сумма пособия включается в базу для расчета взносов по единому тарифу 2026 года.

Неиспользованные дни отпуска оплачиваются компенсацией при увольнении. Эта сумма также считается частью оплаты труда и подлежит обложению страховыми взносами. Расчет производится по формуле: (средний дневной заработок) × (количество неиспользованных дней отпуска).

В бухгалтерском учете начисления отражаются по дебету счетов затрат (например, 20, 26, 44) и кредиту счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». Для корректного закрытия всех обязательств перед государством рекомендуется использовать автоматизированные сервисы, такие как Устав ООО, для подготовки всей сопроводительной документации при закрытии.

При заполнении финальных отчетов важно, чтобы данные в РСВ и персонифицированных сведениях полностью совпадали. Если обнаружены расхождения, необходимо подать корректирующие уведомления, иначе налоговая служба может заблокировать счет или приостановить процедуру ликвидации. О том, как проверить и исправить расхождения в РСВ и сведениях, можно узнать в профильном руководстве.

Как рассчитать страховые взносы на травматизм и от несчастных случаев

Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний рассчитываются отдельно от единого тарифа. Базой для расчета служит сумма всех выплат сотрудникам, включая компенсации при ликвидации.

Сумма взносов определяется путем умножения фонда оплаты труда на индивидуальный тариф работодателя. Индивидуальный тариф зависит от класса профессионального риска (ОКВЭД) и истории производственного травматизма в компании. Минимальный тариф составляет 0,2%, максимальный может достигать 8,5%.

Сроки перечисления взносов на травматизм в СФР отличаются от сроков уплаты ЕНП. Взносы должны быть перечислены до конца месяца, следующего за отчетным периодом, в котором была произведена выплата. При ликвидации ООО крайне важно погасить задолженность по «травматизму» до того, как запись о прекращении деятельности появится в ЕГРЮЛ.

Главное отличие расчета взносов на травматизм от единого тарифа заключается в том, что они не входят в состав ЕНП и не перечисляются в налоговую инспекцию. Эти средства направляются напрямую в Социальный фонд России (СФР). Пропуск этого платежа часто приводит к тому, что налоговая видит недоимку по линии СФР и отказывает в закрытии юрлица.

Частые вопросы

Как рассчитать сумму страховых взносов при закрытии ИП?

Для ИП расчет зависит от формы налогообложения. При закрытии ИП на ОСНО или с работниками взносы рассчитываются от фонда оплаты труда по единому тарифу. Для ИП без работников рассчитываются фиксированные взносы за текущий год пропорционально количеству месяцев работы до даты исключения из ЕГРЮЛ. Если возникли сложности с начислениями после закрытия, изучите статью о том, почему ИП закрыто, а взносы продолжают начислять.

Как рассчитать уменьшение патента на страховые взносы?

ИП на ПСН может уменьшить сумму налога по патенту на сумму уплаченных страховых взносов (фиксированных и дополнительных с доходов). Расчет производится путем вычитания суммы уплаченных взносов из стоимости патента. Если сумма взносов превышает стоимость патента, остаток можно использовать для уменьшения налога по ПСН в следующем налоговом периоде (если патент продлен).

Нужно ли платить взносы, если при ликвидации ООО нет сотрудников?

Если в ООО нет наемных работников и не выплачивалось вознаграждений по договорам ГПХ, база для исчисления страховых взносов равна нулю. В этом случае уплачивать взносы не нужно. Однако компания обязана подать отчетность. Чтобы понять, нужно ли сдавать РСВ при отсутствии начислений, проверьте актуальные требования к нулевой отчетности за 2026 год.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по расчету налогов и взносов рекомендуется обратиться к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту.