Как уменьшить ПСН на страховые взносы: правила и расчеты в 2026 году
Стоимость патента уменьшается на сумму страховых взносов, которые ИП начислил или уплатил за себя и своих сотрудников. Сумма налога по ПСН может быть снижена до нуля, но не может стать отрицательной.
При ПСН можно уменьшить налог на фиксированные взносы «за себя», даже если они фактически еще не уплачены в бюджет, достаточно самого факта начисления суммы взноса за год.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы
Для вычета используются фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также дополнительные взносы с дохода свыше 300 000 рублей. ИП вычитает эти суммы из стоимости патента пропорционально количеству месяцев действия патента. Если патент выдан на весь год, вычет производится из общей суммы налога за год.
Налог по ПСН можно уменьшить до нуля. Если сумма начисленных страховых взносов превышает стоимость патента, ИП просто не платит налог. Остаток неиспользованного вычета на следующий год не переносится и не возвращается из бюджета. Чтобы точно определить итоговую сумму к уплате, используйте инструкцию о том, как рассчитать налог и страховые взносы ИП в 2026 году.
Уведомлять налоговую инспекцию об уменьшении суммы налога по ПСН отдельно не требуется. Сумма вычета учитывается предпринимателем самостоятельно при расчете итогового платежа. Оплата производится в установленные сроки: поквартально до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Для корректного перечисления средств используйте сервис Патентные платежи (ПСН) — здесь этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Как уменьшить страховые взносы за работников при ПСН
Страховые взносы, уплаченные за наемных сотрудников, уменьшают стоимость патента в полном объеме. В расчет принимаются взносы по обязательному пенсионному, медицинскому и социальному страхованию, а также взносы «на травматизм». Вычет производится в том налоговом периоде, в котором взносы были фактически начислены и уплачены.
При наличии работников действует правило: стоимость патента можно уменьшить на 100% за счет страховых взносов (как за себя, так и за персонал). Ограничение в 50% на вычет, которое действует для некоторых категорий налогоплательщиков на УСН, для ПСН не применяется. Чтобы правильно определить стоимость патента с учетом всех условий, изучите материал о том, как рассчитать патент для ИП в 2026 году: стоимость, взносы и налоги.
Все операции по уменьшению налога фиксируются в книге учета доходов (КУДиР). В книге отражаются суммы полученных доходов и суммы страховых взносов, на которые был уменьшен налог. Это необходимо для подтверждения правомерности нулевой или сниженной оплаты патента при проверке налоговыми органами. Если вы планируете расширять штат и хотите узнать больше о страховых выплатах, поможет статья про добровольное страхование ИП в СФР: как оформить и зачем это нужно в 2026 году.
Частые вопросы
Как уменьшить УСН 6 на страховые взносы?
На УСН «Доходы» налог уменьшается на страховые взносы за себя и за сотрудников. ИП без работников может уменьшить налог на 100% суммы взносов «за себя». ИП с работниками может уменьшить налог максимум на 50% суммы взносов.
Страховые взносы за директора уменьшают УСН?
Да, страховые взносы за директора ООО относятся к расходам организации. При применении УСН «Доходы» (6%) они уменьшают сумму налога к уплате в общем порядке, как и взносы за любого другого сотрудника.
Страховые взносы уменьшают налог на прибыль?
Налог на прибыль рассчитывается по формуле «доходы минус расходы». Страховые взносы за работников включаются в состав расходов организации, что автоматически снижает налогооблагаемую базу и, соответственно, итоговую сумму налога на прибыль.
Как уменьшить страховые взносы ИП за себя?
Снизить размер самих обязательных фиксированных взносов нельзя, так как они установлены законом. Однако можно уменьшить сумму налогов (ПСН, УСН), которые ИП должен заплатить в бюджет, за счет этих взносов.
Информация носит справочный характер. Для принятия финансовых и юридических решений рекомендуется проконсультироваться со специалистом или обратиться в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Патентные платежи (ПСН)» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Патентные платежи (ПСН)».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Патентные платежи (ПСН) Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
НДС на УСН: когда появляется обязанность и какие ставки применяются
С 2026 года плательщики УСН обязаны уплачивать НДС при доходе выше 20 млн руб., ставки 5 % или 7 % с правом отказа в течение четырёх периодов.
Товарная накладная и УПД: одно и то же или разные документы
Разбираем отличия ТОРГ-12 от УПД в 2026 году: какой документ выбрать для отгрузки товара, чтобы избежать штрафов и упростить учет.
Как создать товарную накладную: правила оформления и образцы 2026
Инструкция по созданию товарной накладной в 2026 году: разбор формы ТОРГ-12, отличия от УПД и требования закона № 402-ФЗ к первичным документам.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.