Корректировочный счёт‑фактура в декларации по НДС: порядок заполнения, образцы и связь с актом
Корректировочный счёт-фактура отражается в декларации по НДС в периоде, когда возникли основания для изменения стоимости или количества товара/услуг. Сумма налога по такому документу включается в книгу продаж или книгу покупок текущего налогового периода, что влияет на итоговый расчет НДС к уплате или возмещению.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Готово полностью — продолжение в кабинете
Введите почту, пришлём код для входа: там документ целиком, реквизиты по вашему ИНН и скачивание.
Как правильно оформить корректировочный счёт-фактуру в декларации по НДС
Оформление документа регулируется ст. 168 НК РФ и ПБУ 9/02. В корректировочном счёте-фактуре указываются только разница в стоимости товаров (работ, услуг) и соответствующая сумма НДС. В графе «Стоимость товаров, работ, услуг» проставляется знак «минус», если цена снизилась, или значение без знака, если цена увеличилась.
Срок выставления документа — не позднее 5 календарных дней с даты подписания соглашения об изменении цены или возврата товара. В налоговую декларацию данные попадают в том периоде, в котором был выставлен корректировочный документ, независимо от даты первичного счёта-фактуры.
Расчет суммы налога производится исходя из разницы между первоначальной и новой стоимостью. В декларации по форме № 1100-К (или актуальной форме раздела 9 декларации) данные отражаются в соответствующих строках книги продаж (для продавца) или книги покупок (для покупателя). Чтобы избежать ошибок при ручном вводе, используйте сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Корректировочный счёт-фактура образец и бланк: где скачать и как использовать
Официальный бланк корректировочного счёта-фактуры утвержден Приложением № 5 к Приказу Минфина от 15.08.2022. Документ содержит обязательные реквизиты: номер и дату первичного счёта-фактуры, основание для корректировки (ссылка на допсоглашение или акт), а также итоговую сумму разницы.
Скачать готовый бланк в форматах DOCX или ODF можно через портал Госуслуг в разделе налоговых форм или на официальном сайте ФНС. При заполнении вручную важно строго соблюдать структуру граф, так как любое отклонение от формы Минфина делает документ недействительным для вычета НДС.
Для работы в 1С:Бухгалтерия 8 не требуется скачивать внешние шаблоны. Программа генерирует печатную форму автоматически на основе документа «Корректировка реализации». Чтобы форма соответствовала требованиям, проверьте правильность заполнения поля «Основание» и корректность привязки к исходному документу реализации.
Корректировочный счёт-фактура и акт выполненных работ: нужен ли акт и как оформить связь
Согласно ст. 165 НК РФ, корректировочный счёт-фактура не является первичным учетным документом, он служит лишь для целей налогового учета. Основанием для его выставления должен быть первичный документ, подтверждающий изменение условий сделки — акт о расхождениях, дополнительное соглашение или акт выполненных работ.
В акте выполненных работ (корректировочном) указывается:
- Ссылка на основной акт (номер и дата).
- Причина изменения стоимости (например, «в связи с изменением объема оказанных услуг по допсоглашению №1»).
- Итоговая сумма корректировки без НДС и сумма НДС.
Связь оформляется через взаимные ссылки: в корректировочном счёте-фактуре в поле «Основание» указывается номер и дата акта, а в акте — ссылка на первичный счёт-фактуру. Акт необязателен только в случаях полной отмены операции, когда оформляется возврат товара по накладной, или при возврате денежных средств без изменения цены единицы товара.
Корректировочный счёт-фактура без НДС и особенности в 1С бухгалтерии
Корректировочный счёт-фактура без НДС выставляется в случаях, когда операция изначально была освобождена от налога (п. 3 ст. 149 НК РФ) или если получатель является нерезидентом, и место реализации товаров/услуг находится за пределами РФ. В этом случае в графе «Ставка НДС» указывается «Без налога».
В 1С:Бухгалтерия 8 такая операция оформляется следующим образом:
- Создается документ «Корректировка реализации».
- В поле «Вид операции» выбирается «Корректировка стоимости».
- В табличной части указывается ставка НДС «Без налога» или «0%» (в зависимости от основания).
- Программа автоматически формирует запись в регистре «Корректировки по НДС».
Для контроля ошибок рекомендуется сформировать отчет по регистрам накопления. Суммы «без НДС» в корректировочном документе должны строго совпадать с суммами в соответствующем акте или допсоглашении. Если компания работает на упрощенной системе, ей также необходимо следить за налогами и взносами, изучив УСН: расчет по страховым взносам в 2026 году – порядок, формы и примеры.
Частые вопросы
Как скачать образец корректировочного счёта-фактуры?
Актуальный бланк доступен в Приложении № 5 к Приказу Минфина от 15.08.2022. Скачать его в форматах DOCX или ODF можно на сайте ФНС или через портал Госуслуг.
Нужен ли акт выполненных работ к корректировочному счёту-фактуре?
Да, акт (или допсоглашение) обязателен, так как он является первичным документом, подтверждающим факт изменения цены или объема услуг. Счёт-фактура лишь фиксирует налоговые последствия этого изменения.
Как оформить корректировочный счёт-фактуру без НДС?
В графе «Ставка НДС» указывается «Без налога». Это применимо для операций, освобожденных от НДС согласно ст. 149 НК РФ, или при работе с нерезидентами.
Как в 1С бухгалтерии оформить корректировочный счёт-фактуру?
Используйте документ «Корректировка реализации». Выберите вид операции «Корректировка стоимости», укажите исходный документ реализации и введите разницу в цене. Программа сама сформирует печатную форму счёта-фактуры.
В какой срок включать корректировочный счёт-фактуру в декларацию по НДС?
Документ включается в книгу продаж или покупок того налогового периода, в котором он был выставлен. Срок подачи декларации с этими данными — стандартный (до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом).
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и подачи отчетности рекомендуется проконсультироваться с главным бухгалтером или налоговым консультантом.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Корректировочный счет-фактура от поставщика: проводки, образец, изменение НДС и оформление в 1С
Подробные проводки за прошлый год, образец заполнения, правила изменения ставки НДС и пошаговое оформление корректировочного счета-фактуры в 1С.
Корректировочный счет‑фактура не попадает в декларацию: причины и решения
Узнайте, почему корректировочный счет‑фактура не отражается в налоговой декларации и как правильно оформить документ, скачать образец и вести его в 1С.
Корректировочный счет‑фактура (УКД): образец, проводки за прошлый год, изменение НДС и подпись
Подробный порядок оформления корректировочного счёта‑фактуры (УКД) в 2026 г.: образец, бухгалтерские проводки за прошлый год, корректировка ставки НДС, подпись и работа в 1С.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.