Кто должен платить НДФЛ в 2026 году: полный список лиц и виды доходов

Кто платит НДФЛ: работник или работодатель

Налогоплательщиком всегда является физическое лицо, которое получило доход. Однако в большинстве случаев гражданин не переводит деньги в бюджет самостоятельно — эту функцию берет на себя налоговый агент. Налоговым агентом выступает работодатель, организация или ИП, выплачивающие доход.

Механизм работы налогового агента выглядит так: работодатель рассчитывает сумму налога, удерживает её из начисленной зарплаты сотрудника и перечисляет в бюджет. Сотрудник получает на руки сумму за вычетом НДФЛ. Для корректного учета этих операций и подачи отчетности используйте сервис 6-НДФЛ, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Существуют ситуации, когда гражданин обязан подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог самостоятельно. Это происходит, если:

1. Доход получен от физического лица (например, продажа машины или аренда квартиры).
2. Доход получен из-за границы от иностранной организации.
3. Налоговый агент не был назначен или не выполнил свои обязанности.

При нарушении сроков подачи декларации или уплаты налога предусмотрен штраф за неуплату налогов, размер которого зависит от суммы недоимки.

Кто платит 13% и 15% НДФЛ

В 2026 году в России действует прогрессивная шкала налогообложения. Основная ставка 13% применяется к доходам физических лиц, общая сумма которых за год не превысила 2,4 млн рублей.

Повышенная ставка 15% вступает в силу, когда совокупный годовой доход превышает порог в 2,4 млн рублей. Важно, что 15% начисляются не на всю сумму дохода, а только на ту часть, которая превышает этот лимит.

Особенности расчета при переходе через порог:

• До 2,4 млн руб. — ставка 13%.
• С суммы превышения над 2,4 млн руб. — ставка 15%.

При расчете налога по разным видам доходов (например, зарплата и дивиденды) налоговая база суммируется. Если общая сумма всех налогооблагаемых поступлений за год перешагнула порог, применяется повышенная ставка. Подробные алгоритмы вычислений представлены в статье про налог подоходный с зарплаты в 2026 году.

Платит ли ИП НДФЛ

Обязанность ИП платить НДФЛ зависит от выбранного режима налогообложения. Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО) платят НДФЛ со всех своих предпринимательских доходов по тем же ставкам (13% и 15%), что и обычные граждане.

Предприниматели на спецрежимах — УСН (упрощенка), ПСН (патент) или НПД (самозанятость) — не платят НДФЛ с доходов от бизнеса. Вместо него они уплачивают налог по правилам своего режима (например, 6% или 15% по УСН).

Однако ИП на любом спецрежиме обязан платить НДФЛ с доходов, не связанных с предпринимательской деятельностью. Примерами таких доходов являются:

• продажа личного автомобиля или дачи;
• получение процентов по банковским вкладам;
• доходы от сдачи в аренду квартиры, если эта деятельность не зарегистрирована как бизнес.

Частые вопросы

Пенсионеры платят НДФЛ?

Да, пенсионеры платят НДФЛ с доходов, которые не освобождены от налогообложения. Сама государственная пенсия налогом не облагается, но если пенсионер продолжает работать, получает доход от аренды или продает имущество, он обязан уплатить НДФЛ на общих основаниях.

Кто платит налог НДФЛ, если я работаю по договору ГПХ?

Налогоплательщиком является исполнитель по договору ГПХ. Однако обязанность по расчету, удержанию и перечислению налога в бюджет лежит на заказчике (налоговом агенте). Исполнитель получает сумму за вычетом НДФЛ.

Нужно ли платить НДФЛ с продажи квартиры, которой владел короткий срок?

Да, если срок владения недвижимостью меньше минимального срока бесплатной продажи (обычно 5 лет, в некоторых случаях 3 года), доход от продажи облагается НДФЛ. В этом случае можно воспользоваться налоговым вычетом, чтобы уменьшить сумму налога.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуем обратиться к профильному специалисту или в налоговые органы.