Лимит выручки на АУСН: правила применения и последствия превышения в 2026 году
Максимальный лимит выручки для применения автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН) в 2026 году составляет 60 млн рублей за календарный год. При превышении этого порога налогоплательщик утрачивает право на режим и переходит на общую систему налогообложения (ОСНО).
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Лимиты АУСН в 2026 году для ИП и ООО
Порог доходов в 60 млн рублей един для индивидуальных предпринимателей и организаций. Сумма считается совокупным доходом за год, который отражается в книге учета доходов и расходов (КУДиР), формируемой налоговым органом автоматически на основе данных банков и чеков ККТ.
При подсчете лимита выручки на АУСН учитываются все поступления, включая займы и возвраты средств, что может привести к случайному вылету с режима даже при отсутствии реального роста прибыли.
Порядок подсчета выручки базируется на кассовом методе: доход признается в день поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу. Для корректного мониторинга оборотов рекомендуется использовать Legium.pro, где ИИ поможет отслеживать фактические доходы и предупредит о приближении к критической отметке.
Различий в лимитах для разных категорий налогоплательщиков (ИП или ООО) нет. Однако ИП на АУСН не платят страховые взносы «за себя» в фиксированном размере, так как они заменяются налогом по ставке режима, в то время как ООО продолжает начислять взносы за сотрудников в общем порядке.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Лимит перехода на АУСН
Для перехода на АУСН выручка за предыдущий календарный год не должна превышать 60 млн рублей. Если бизнес только открылся в текущем году, ограничение по доходам за прошлый период не применяется.
Помимо выручки, действует жесткий критерий по численности персонала. Средняя численность сотрудников не должна превышать 100 человек. Расчет производится по количеству застрахованных лиц, по которым организация или ИП подавали сведения в Социальный фонд.
Уведомление о переходе на АУСН подается в налоговую инспекцию через личный кабинет налогоплательщика или через банк-партнер. Переход возможен с начала года или с 1-го числа любого месяца текущего года. Чтобы не пропустить сроки и правильно рассчитать платежи, изучите срок оплаты налога при АУСН: когда вносить платежи в 2026 году.
Если превышен лимит на АУСН: последствия и сроки
Право на применение АУСН утрачивается с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором сумма доходов превысила 60 млн рублей. Например, если лимит был превышен в мае, то с 1 июня налогоплательщик переходит на общую систему налогообложения (ОСНО).
Переход на ОСНО происходит автоматически. Налогоплательщик обязан начать исчислять НДС и налог на прибыль (для ООО) или НДФЛ (для ИП) с момента утраты права на спецрежим. Если бизнес хочет остаться на упрощенном учете, он может подать заявление на переход на УСН, но только если соблюдены условия по выручке для этого режима.
Пересчет налогов за период с начала года до момента превышения лимита не производится — налоги по ставкам АУСН остаются в силе. Однако с даты перехода на ОСНО необходимо подавать декларации по НДС и налогу на прибыль, а также вести полноценный бухгалтерский учет согласно закону о бухучёте.
Лимит для НДС на АУСН
Пользователи АУСН по умолчанию освобождены от уплаты НДС. Обязанность по исчислению и уплате этого налога возникает только в том случае, если выручка за предшествующий год превысила 60 млн рублей, и бизнес перешел на ОСНО.
В рамках самого режима АУСН нет промежуточного порога для НДС: либо вы находитесь на режиме и не платите налог (до 60 млн руб.), либо вылетаете с режима и становитесь полноценным плательщиком НДС.
Связь лимита выручки с налоговой ставкой НДС проявляется в момент утраты права на АУСН. С первого дня работы на ОСНО применяются общие ставки НДС (20% или 10% в зависимости от товара). Для тех, кто работает с сотрудниками и командировками, важно правильно оформлять расходы, чтобы максимизировать налоговые вычеты, например, через авансовый отчет по суточным: правила оформления, лимиты 2026 и сроки.
Частые вопросы
Какой будет лимит доходов АУСН в 2027 году?
На данный момент законодательно утвержденный лимит на 2027 год соответствует действующему порогу в 60 млн рублей. Изменения в индексацию лимитов обычно публикуются в налоговом законодательстве в конце предшествующего года.
Нужно ли платить НДС, если лимит выручки на АУСН не превышен?
Нет, при соблюдении лимита в 60 млн рублей и применении АУСН организация или ИП освобождены от уплаты НДС.
Что делать, если лимит на АУСН превышен в середине года?
Необходимо с 1-го числа следующего месяца перейти на ОСНО. Нужно начать выставлять счета с НДС, вести учет по правилам общего режима и подавать соответствующую отчетность в ФНС.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений проконсультируйтесь с главным бухгалтером или налоговым консультантом.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
НДС на УСН: когда появляется обязанность и какие ставки применяются
С 2026 года плательщики УСН обязаны уплачивать НДС при доходе выше 20 млн руб., ставки 5 % или 7 % с правом отказа в течение четырёх периодов.
Товарная накладная и УПД: одно и то же или разные документы
Разбираем отличия ТОРГ-12 от УПД в 2026 году: какой документ выбрать для отгрузки товара, чтобы избежать штрафов и упростить учет.
Как создать товарную накладную: правила оформления и образцы 2026
Инструкция по созданию товарной накладной в 2026 году: разбор формы ТОРГ-12, отличия от УПД и требования закона № 402-ФЗ к первичным документам.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.