Налоговый кодекс и НДС в 2026 году: основные правила и ставки

Кто обязан платить НДС и кто имеет право на освобождение

Обязанность по исчислению НДС возникает у организаций и индивидуальных предпринимателей, которые осуществляют операции, признаваемые объектами налогообложения по Налоговому кодексу. Это включает в себя реализацию товаров, передачу прав собственности, оказание услуг и выполнение работ. Компании, работающие на ОСН: особенности налогообложения для ИП и ООО в 2026 году, являются полноценными плательщиками НДС.

Освобождение от налога предусмотрено статьей 145 НК РФ. Право на него имеют организации и ИП, чья выручка за предшествующие три календарных квартала не превысила 2 миллиона рублей (при условии, что в каждом из этих кварталов выручка не превышала 1 млн рублей). Для применения льготы необходимо подать уведомление в налоговый орган.

С 2025–2026 годов правила для упрощенцев (УСН) изменились. Теперь плательщики УСН с доходом свыше 60 млн рублей в год обязаны исчислять НДС. Они могут выбрать ставку 5% (без права на вычеты) или 20% (с правом на вычеты). Те, чей доход не превышает этот лимит, сохраняют освобождение от НДС. Если бизнес ищет альтернативы с автоматизацией учета, доступна система налогообложения АУСН: условия, ставки и правила перехода в 2026 году.

Порядок исчисления и сроки уплаты НДС

Сумма налога к уплате в бюджет рассчитывается как разница между НДС, начисленным с реализации (продаж), и НДС, принятым к вычету по приобретенным товарам, работам или услугам. Вычеты возможны только при наличии правильно оформленных счетов-фактур от поставщиков и отражении операций в книге покупок.

Налоговый период по НДС — квартал. Декларация подается в электронном виде не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Уплата налога производится также до 25-го числа. Для минимизации ошибок в расчетах и соблюдения сроков используется Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Оформление первичных документов строго регламентировано. Счета-фактуры должны быть выставлены в течение 5 рабочих дней с даты отгрузки или оказания услуги. Все операции фиксируются в книге продаж (начисленный налог) и книге покупок (сумма к вычету). С 2026 года обмен этими документами осуществляется преимущественно через электронный документооборот, поэтому важно выбрать аккредитованные ФНС операторы ЭДО: правила выбора и обязательства с 2026 года.

Частые вопросы

Можно ли отказаться от НДС, если компания работает на ОСНО?

Полностью отказаться от НДС, оставаясь на общей системе налогообложения, нельзя. Единственным законным способом не платить налог является либо применение льготы по выручке (до 2 млн руб. за 3 квартала по ст. 145 НК РФ), либо переход на специальный налоговый режим (УСН с доходом до 60 млн руб., ПСН или АУСН).

В какой срок нужно подать декларацию по НДС в 2026 году?

Декларация подается ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если 25-е число выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на ближайший следующий рабочий день.

Нужно ли платить НДС самозанятым?

Нет, лица, применяющие налог на профессиональный доход (НПД), не являются плательщиками НДС. Они не начисляют этот налог при реализации своих услуг или товаров и не имеют права на налоговые вычеты по НДС.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления отчетности рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.