НДС в РФ: ставки, сроки подачи декларации и особенности для УСН в 2026 году
Предприниматели на УСН часто забывают, что даже при наличии законного освобождения от НДС сам факт выставления счета-фактуры с выделенным налогом обязывает подать часть декларации в ИФНС.
Налог на добавленную стоимость (НДС) в РФ исчисляется по ставкам, зависящим от режима налогообложения и оборотов бизнеса. Декларация подается до 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, а плательщики УСН с выручкой до 20 млн рублей имеют право на освобождение от налога.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Порядок исчисления и декларация на НДС
Декларацию по НДС необходимо представить в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Этот срок един для всех плательщиков налога и налоговых агентов.
При подаче отчетности не требуется сдавать отдельные декларации по обособленным подразделениям. Все данные консолидируются и подаются по месту учета основной организации или ИП.
Особый порядок действует для лиц, которые освобождены от исчисления и уплаты налога согласно ст. 145, 145.1 и 145.2 НК РФ. Если такой предприниматель или компания всё же выставляет покупателю счет-фактуру с выделенным НДС, возникает обязанность по подаче частичной отчетности. В этом случае заполняются только титульный лист, раздел 1 и раздел 12 декларации.
Для корректного оформления документов можно использовать сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →НДС на упрощенке и для ИП: пороги и ставки в 2026 году
Для плательщиков УСН в 2026 году действует порог выручки в 20 млн рублей. Если доход за налоговый период не превышает эту сумму, бизнес имеет право на освобождение от исчисления и уплаты НДС.
Превышение лимита в 20 млн рублей ведет к автоматической утрате права на освобождение от налога. С этого момента организация или ИП становится полноценным плательщиком НДС и обязана исчислять налог со всех облагаемых операций.
В 2026 году при утрате освобождения бизнес на упрощенке может выбрать применение ставки НДС 22%. Данный вариант позволяет заявлять суммы налога, предъявленные поставщиками при покупке товаров, работ или услуг, к вычету, что снижает итоговую сумму платежа в бюджет.
Учет НДС и расчет суммы налога
Согласно ст. 170 НК РФ, суммы НДС, которые предъявлены налогоплательщику при покупке товаров (работ, услуг) или уплачены при ввозе товаров в РФ, по общему правилу не включаются в расходы. Они учитываются отдельно и используются для формирования налоговых вычетов.
При использовании ставки НДС 22% расчет производится от суммы операции. Налог начисляется на стоимость реализации, а из полученной суммы вычитаются входящие налоги по приобретенным ресурсам, если они подтверждены правильно оформленными счетами-фактурами.
В процессе учета возникает необходимость восстановления налога. Это происходит при списании товарно-материальных ценностей (ТМЦ), если они не были использованы в операциях, облагаемых НДС. Случаями восстановления являются кража, пожар или выявление брака продукции.
Частые вопросы
Нужно ли платить НДС на упрощенке?
Если выручка предпринимателя на УСН не превышает 20 млн рублей, он освобожден от уплаты НДС. При превышении этого порога обязанность по уплате налога возникает, и бизнес может выбрать соответствующую ставку (например, 22% в 2026 году) с правом на вычеты.
Какая ставка НДС будет на УСН в 2027 году?
В предоставленных нормативных данных на 2027 год конкретные ставки или изменения в правилах исчисления НДС для плательщиков УСН не указаны.
Как подать декларацию на НДС, если я освобожден от налога?
Если вы освобождены от налога по ст. 145, 145.1 или 145.2 НК РФ и не выставляли счета-фактуры с НДС, подавать декларацию не нужно. Если же счет-фактура с выделенным налогом была выставлена, необходимо подать титульный лист, раздел 1 и раздел 12 декларации.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться за официальными разъяснениями в ФНС.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Книга учета доходов патент скачать: где взять и как оформить
Скачайте готовую книгу учета доходов для ИП на патент, узнайте требования к заполнению и получите шаблоны для УСН и подоходного налога.
Книга учета доходов ИП: образец, заполнение и скачивание в Excel
Готовый образец книги учета доходов ИП, пошаговый пример заполнения для УСН и ссылка на Excel‑шаблон для расчёта подоходного налога
Право на освобождение от НДС в 2026 году: условия, лимиты и правила
Разбираем право на освобождение от НДС в 2026 году: актуальные лимиты по выручке, ставки для ООО и ИП на УСН и порядок подачи декларации.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.