НДС и НДФЛ: правила взаимодействия, ставки и лимиты на 2026 год
НДС не начисляется на суммы, с которых удерживается НДФЛ, так как эти налоги регулируют разные экономические процессы. НДФЛ взимается с личного дохода гражданина, а НДС — с прироста стоимости товара или услуги при их продаже.
Многие ошибочно пытаются включить НДС в сумму выплат физическим лицам, но любые выплаты, облагаемые НДФЛ (зарплата, дивиденды), по определению не являются объектом обложения НДС, так как не представляют собой реализацию товара или услуги.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
НДС на НДФЛ: почему этот налог не начисляется
НДФЛ и НДС имеют разные объекты налогообложения. Согласно Налоговому кодексу, объектом НДФЛ является доход физического лица, полученный им в денежной или натуральной форме. Объектом НДС выступает операция по реализации товаров, работ или услуг на территории РФ, а также импорт товаров.
Выплата заработной платы, премий или дивидендов сотрудникам и акционерам не является сделкой купли-продажи. Работодатель не «покупает» труд в смысле коммерческой реализации услуги, а исполняет обязательства по трудовому договору. Следовательно, операция по перечислению средств на карту сотрудника не создает добавленной стоимости.
В платежных поручениях и расчетных ведомостях по НДФЛ строка «В том числе НДС» не заполняется или ставится прочерк. Это обосновано тем, что выплаты по трудовому законодательству не входят в перечень операций, подлежащих обложению косвенными налогами. Если вы оформляете увольнение по соглашению сторон: НДФЛ 2025 – порядок, 1С и юридические нюансы, компенсационные выплаты также облагаются только подоходным налогом без начисления НДС.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →НДС на 2026 год: ставки и лимиты для ООО и ИП
В 2026 году в России действуют следующие основные ставки НДС:
- 20% — стандартная ставка для большинства товаров и услуг.
- 10% — льготная ставка на социально значимые товары (продукты питания, детские товары, лекарства).
- 0% — экспорт товаров и услуг.
Для предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (УСН) в 2026 году сохраняется обязанность по уплате НДС при превышении порога выручки. Лимит на НДС 2026 года составляет 60 млн рублей. Если доход организации или ИП за предшествующий год превысил эту сумму, компания становится плательщиком НДС с начала следующего календарного года.
При превышении лимита в 60 млн рублей упрощенцы могут выбрать одну из двух ставок:
- Ставка 5% (без права на налоговые вычеты по входящему НДС).
- Ставка 20% (с правом на полноценный вычет).
В отдельных случаях, предусмотренных законодательством для определенных категорий бизнеса или при изменении налоговых режимов, может применяться ставка НДС 22% на УСН. Это происходит, если компания переходит на общую систему налогообложения (ОСНО) или использует специфические схемы налогообложения, где стандартная ставка была скорректирована законом.
Чтобы избежать ошибок в расчетах с персоналом и правильно отразить налоги в отчетности, используйте сервис 6-НДФЛ, где этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Декларация по НДС и порядок учета в РФ
Декларация по НДС в 2026 году подается в электронном виде через оператора ЭДО. Срок подачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Уплата налога производится до 28-го числа того же месяца.
Порядок отчетности зависит от выбранного режима:
- ООО на ОСНО подают декларацию ежеквартально, независимо от наличия операций. Они обязаны вести книгу покупок и книгу продаж для расчета налоговых вычетов.
- ИП на УСН, не превысившие лимит в 60 млн рублей, декларацию по НДС не подают и налог не платят.
- ИП на УСН, превысившие лимит и выбравшие ставку 5%, подают упрощенную декларацию без детального учета входящего налога.
Несвоевременная подача декларации влечет штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от общей суммы. Ошибки в расчетах, приведшие к занижению налога, караются штрафом в размере 20% от недоимки. При выплате выходного пособия, если вы изучаете увольнение по соглашению сторон: оформление, нюансы и образцы документов, помните, что эти суммы не влияют на расчет базы по НДС, но учитываются в налоговой базе по НДФЛ.
Частые вопросы
Нужно ли платить НДС, если я ИП на УСН?
По умолчанию — нет. Обязанность платить НДС возникает только в двух случаях: если вы добровольно перешли на ОСНО или если ваша выручка за прошлый год превысила лимит в 60 млн рублей. В последнем случае вы можете выбрать ставку 5% или 20%.
Каков лимит на НДС 2026 для упрощенцев?
Лимит составляет 60 млн рублей. Если доход за 2025 год составил 60 000 001 рубль и более, с 1 января 2026 года ИП или ООО на УСН обязаны стать плательщиками НДС.
Как подать декларацию на НДС в 2026 году?
Декларация подается исключительно в электронном виде через оператора электронного документооборота (ЭДО) в налоговую инспекцию по месту учета. Срок подачи — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений или подачи отчетности проконсультируйтесь с профильным бухгалтером или налоговым консультантом.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «6-НДФЛ» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «6-НДФЛ».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: 6-НДФЛ Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Ответ на требование ИФНС по НДС: сроки, правила оформления и нюансы для УСН
Узнайте, как подготовить ответ на требование ИФНС по НДС за 5 рабочих дней и какие правила действуют для плательщиков УСН с доходом свыше 20 млн рублей в 2026 году.
НДС на одежду в 2026 году: ставки, расчеты и правила для бизнеса
Узнайте, как считать НДС на одежду в 2026 году при доходе от 20 млн руб. на УСН, как использовать ставку 5% и правильно заполнить декларацию.
НДС на УСН при превышении 60 млн рублей: правила и расчеты в 2026 году
Узнайте, как считать и платить НДС на УСН в 2026 году при превышении лимита доходов, какие ставки выбрать и как заполнить декларацию.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.