Нулевая декларация по НДС на УСН: пошаговое руководство 2026 г.

Как заполнить нулевую декларацию по УСН онлайн в 2026 году

Для подачи отчета онлайн используется Личный кабинет (ЛК) налогоплательщика. Вход осуществляется через систему ЕСИА (Госуслуги). В разделе «Отчетность» необходимо выбрать актуальную форму (4-НДФЛ или 4-ДО в зависимости от статуса налогоплательщика).

При заполнении нулевой декларации заполняются только обязательные идентификационные поля:

1. Налоговый период (квартал и год).
2. ИНН, ОГРН/ОГРНИП.
3. В разделах по расчету налога в поле «Налоговая база» проставляется «0».
4. В поле «Сумма НДС» также указывается «0».

После ввода данных система ФНС проводит автоматическую проверку на наличие логических ошибок и пропусков в обязательных полях. Если проверка пройдена, документ подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) и отправляется в инспекцию.

После отправки в Личном кабинете статус документа изменится на «Принята». Рекомендуется скачать и сохранить квитанцию о приеме и подтверждающий файл декларации с отметкой ФНС для подтверждения исполнения обязанности по сдаче отчетности.

Образцы нулевой декларации по УСН (2025–2026): где скачать и как использовать

Актуальные формы 4-ДО за 2025 и 2026 годы доступны для скачивания на официальном сайте ФНС или в специализированных бухгалтерских сервисах. При заполнении образца пошагово проставляются нули во всех строках, касающихся сумм реализации и вычетов.

Главное отличие форм 2026 года от 2025-го заключается в обновлении реквизита «Код операции». Введены новые коды для специфических видов деятельности, которые должны быть указаны даже в нулевых разделах, если они предусмотрены структурой формы. Если вы сомневаетесь в правильности выбора кода, изучите Налоговую декларацию по НДС: что это, сроки сдачи и формы 2025–2026.

Адаптация образца зависит от статуса налогоплательщика:

• Для ИП: в поле «Наименование» указывается ФИО предпринимателя, используется ОГРНИП.
• Для ЮЛ: указывается полное наименование организации согласно уставу и ОГРН.

Неочевидно, но если у ИП на УСН в отчётном периоде есть только расходы с НДС, но их сумма полностью компенсируется входящим НДС, нулевая декларация подаётся без указания суммы в строке «Налог к уплате», а система автоматически ставит статус «без операций».

Нулевая декларация по НДС для ИП и ЮЛ на УСН: особенности и часто задаваемые вопросы

Основное различие в подаче заключается в используемых формах: ИП чаще используют упрощенные варианты подачи через ЛК ИП, в то время как юридические лица обязаны использовать форму 4-ДО-ЮЛ с полным перечнем реквизитов организации.

Обязанность подачи возникает даже в тех случаях, когда у бизнеса были только расходы с НДС. Если входящий НДС по закупкам равен или превышает исходящий НДС по продажам (и итоговый налог к уплате равен 0), декларация все равно считается обязательной.

Порядок расчета в таком случае выглядит как суммирование всех операций:
Исходящий НДС (с продаж) - Входящий НДС (с покупок) = 0.
Если результат равен нулю или отрицателен, в строке «Налог к уплате» ставится «0». Если вы ошиблись в расчетах и уже подали отчет, вам потребуется Корректировочная декларация по НДС в 1С 8.3: оформление, сроки и особенности.

Юридические лица на УСН, являющиеся плательщиками НДС, соблюдают те же сроки подачи, что и общесистемные организации. Для автоматизации этого процесса многие компании используют ПО, например, можно узнать, как 1С Бухгалтерия 8.3: как правильно сформировать декларацию по НДС в 2026 году.

Частые вопросы

Как заполнить нулевую декларацию по УСН онлайн?

Зайдите в Личный кабинет ФНС через Госуслуги, выберите форму 4-ДО, введите ИНН и период. В всех полях, касающихся налоговой базы и сумм налога, проставьте «0», подпишите документ электронной подписью и отправьте.

Можно ли не подавать нулевую декларацию по НДС, если у ИП на УСН нет операций?

Нет, если ИП зарегистрирован как плательщик НДС (или обязан им быть согласно нормам 2026 года), подача декларации обязательна даже при полном отсутствии деятельности. В противном случае будет начислен штраф.

Какие сроки подачи нулевой декларации по УСН в 2026 году?

Сроки стандартные для квартальной отчетности: до 25 марта за 1-й квартал и до 25 июля за 2-й квартал.

Где скачать образец нулевой декларации по УСН 2025 года?

Актуальные бланки доступны в разделе «Формы» на официальном сайте nalog.gov.ru или в справочных системах Консультант+ и Гарант.

Нужна ли нулевая декларация по НДС для юридических лиц, применяющих УСН?

Да, если юридическое лицо на УСН признано плательщиком НДС, оно обязано сдавать декларацию ежеквартально, независимо от наличия прибыли или оборотов.

Информация носит справочный характер. Для получения точных расчетов и подачи отчетности рекомендуем обратиться к квалифицированному бухгалтеру или использовать сертифицированное ПО.