Нулевая декларация УСН: стоимость, онлайн‑заполнение и образцы в 2026 году

Как заполнить нулевую декларацию УСН онлайн: пошаговый процесс

Для онлайн-заполнения используйте Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС) или специализированные сервисы. В ЛК ФНС авторизация происходит через учетную запись Госуслуг. После входа перейдите в раздел «Налоги» и выберите форму 100.00 (Декларация по УСН).

Процесс заполнения состоит из следующих действий:

1. Укажите налоговый период (год) и объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»).
2. В строках, предназначенных для сумм доходов и расходов за каждый квартал и итоговую сумму за год, проставьте «0».
3. В графах расчета налога укажите «0».
4. Поставьте отметку о том, что декларация является нулевой (если форма сервиса предусматривает такой чекбокс).

Проверьте корректность ИНН, КПП (для ЮЛ) и ОКТМО. Если вы подаете отчет через ЛК ФНС, система автоматически подставит ваши реквизиты. После проверки нажмите кнопку «Отправить». Подтверждением приема документа служит квитанция о приеме, которая отображается в личном кабинете.

Неочевидно, но электронная подача нулевой декларации УСН через Личный кабинет ФНС освобождает от обязательной подачи бумажных копий и позволяет избежать штрафа за несвоевременную подачу, поскольку система автоматически фиксирует дату приёма.

Чтобы не ошибиться в реквизитах и формах, можно использовать Декларация по УСН, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой данных по ИНН.

Образцы нулевой декларации УСН для ИП и ЮЛ (2025–2026)

Актуальный шаблон формы 100.00 доступен для скачивания в разделе «Образцы деклараций» на официальном сайте ФНС. При заполнении бумажного варианта или файла в формате PDF/Excel важно соблюдать правила заполнения полей: все числовые значения должны быть указаны в полных рублях без копеек.

Пример заполнения для ИП без операций в 2025 году:

• Титульный лист: заполняются данные ИП, код налогового органа, год (2025).
• Раздел 1.1 (для УСН «Доходы»): во всех строках с суммами (строки 100–104) ставится «0».
• Расчет налога: в строке итоговой суммы налога к уплате ставится «0».

Пример для ООО в 2026 году:

• Заполняется титульный лист с указанием ОГРН и КПП организации.
• В разделах по расчету налоговой базы за каждый квартал проставляются нулевые значения.
• Если организация применяет УСН «Доходы минус расходы», в строках расходов также указываются нули.

Для адаптации образца под электронную подачу достаточно перенести данные в интерфейс ЛК ФНС или импортировать XML-файл, сформированный в бухгалтерской программе. Если вы используете стороннее ПО, убедитесь, что версия формы соответствует актуальным требованиям ФНС на 2026 год.

Нулевая декларация УСН и НДС: нужны ли нулевые показатели по НДС

Для большинства плательщиков УСН налог на добавленную стоимость не является обязательным. Однако, если организация или ИП зарегистрированы как плательщики НДС (например, при превышении лимита доходов или добровольном переходе), подача нулевой декларации по НДС становится обязательной.

В основной форме 100.00 (УСН) отдельного раздела по НДС нет, но в налоговом учете эти потоки разделены. Если вы обязаны сдавать отчетность по НДС, но операций не было, необходимо подать отдельную налоговую декларацию по НДС. В ней в графе 6 (сумма налога к уплате) и во всех разделах с налоговой базой проставляются нули.

Несвоевременное указание нулевых показателей по НДС или полная неподача декларации влечет штрафы согласно ч. 2 ст. 119 НК РФ. Сумма штрафа составляет 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1 000 рублей. Поскольку при нулевой декларации сумма налога равна нулю, минимальный штраф составит 1 000 рублей.

Если вы сомневаетесь, нужно ли подавать отчет по НДС в вашем конкретном случае, изучите правила в статье о том, сдается ли нулевая декларация по НДС.

Частые вопросы

Как заполнить нулевую декларацию УСН?

Заполните титульный лист с вашими реквизитами, выберите объект налогообложения и проставьте «0» во всех строках, где указываются суммы доходов, расходов и итоговый расчет налога за год.

Сколько стоит подать нулевую декларацию УСН в 2026 году?

Подача бесплатна, если вы используете Личный кабинет ФНС. При привлечении бухгалтера или использовании платных сервисов стоимость составит от 500 до 2 000 рублей.

Можно ли подать нулевую декларацию УСН онлайн?

Да, это основной способ подачи. Это можно сделать через ЛК ФНС, с помощью КЭП (квалифицированной электронной подписи) или через оператора электронного документооборота (ЭДО).

Нужна ли нулевая декларация по НДС при УСН?

Только если вы официально зарегистрированы как плательщик НДС. Если вы используете УСН без НДС, подавать отдельную декларацию по НДС не требуется.

Какие штрафы за не подачу нулевой декларации УСН?

За непредставление декларации в установленный срок предусмотрен штраф в размере 20% от суммы налога, но не менее 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ). При нулевых показателях штраф составит 1 000 рублей.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в ФНС.