Образец заполнения РСВ на директора без зарплаты в 2026 году: пошаговое руководство

РСВ образец заполнения: общий шаблон декларации

Структура формы РСВ

1. Реквизиты организации – ИНН, КПП, ОКВЭД, юридический адрес. Заполняются согласно ПБУ 13/02 «Учет доходов и расходов».
2. Раздел 1 – Общая информация о налоговом периоде, периоде представления декларации.
3. Раздел 2 – Сведения о начисленных страховых взносах (если есть).
4. Раздел 3 – Доходы и расходы (основная часть).
5. Приложения 3.1, 4 – Детализация расходов и сведения о сотрудниках.

Заполнение полей «ИНН», «КПП», «ОКВЭД»

• ИНН – 12‑значный код, проверяется по контрольной сумме (ПБУ 13/02).
• КПП – указывается, если организация имеет несколько подразделений; в противном случае поле оставляется пустым.
• ОКВЭД – выбирается из классификатора, соответствующего основной деятельности. Например, для ИП‑транспортных услуг – 49.50.

Пример расчёта налога

Допустим, ООО «СтройИнвест» получило доход 5 000 000 руб., расходы, подлежащие вычету, составили 2 000 000 руб. Налоговая база = 5 000 000 – 2 000 000 = 3 000 000 руб. При базовой ставке 6 % налог = 180 000 руб. Если предприятие попадает под пониженный тариф (доход ≤ 2,5 млн руб.), ставку уменьшат до 0,6 % и налог составит 18 000 руб.

Порядок подписания и сдачи декларации

1. Декларацию подписывает руководитель организации (директор ИП, генеральный директор ООО) в электронном виде через ЕСНФ (Электронный кабинет налогоплательщика).
2. При отсутствии электронной подписи допускается подпись в бумажной форме с последующей загрузкой скана.
3. Декларацию необходимо загрузить не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом (для квартального декларирования) – см. пункт 2 статьи 27 ФЗ‑402.

Для автоматизации заполнения можно воспользоваться сервисом РСВ (расчёт по страховым взносам), где реквизиты подставляются автоматически по ИНН.

РСВ раздел 3 образец заполнения: доходы и расходы

Кодирование статей доходов

Кодирование производится по классификатору доходов (КД 2.0). Основные коды:

Код	Описание
01	Продажа товаров
02	Оказание услуг
03	Выплата доходов от аренды
04	Прочие доходы

Для каждого кода указывается сумма дохода в рублях. Пример: доход от оказания услуг (код 02) – 3 200 000 руб.

Учет расходов, не подлежащих вычету

Согласно ПБУ 6/02 «Учет расходов», не подлежат вычету расходы на:

• штрафы и пени (ст. 346.2 НК РФ);
• представительские расходы, превышающие 5 % от дохода;
• расходы, не подтверждённые документально.

Эти суммы вносятся в раздел 3 как «расходы, не подлежащие вычету» и не учитываются при расчёте налоговой базы.

Пример расчёта в разделе 3

Показатель	Сумма, руб.
Доходы (всего)	5 000 000
Расходы, подлежащие вычету	2 000 000
Расходы, не подлежащие вычету	150 000
Налоговая база	2 850 000

Налоговая база = Доходы – Расходы (подлежащие вычету). Не вычитаются расходы, не подлежащие вычету.

Контрольные цифры

• Сумма доходов должна совпадать с данными бухгалтерского учёта (ПБУ 13/02).
• Итого расходов (подлежащих и не подлежащих вычету) не должно превышать доходов.
• Точность кодов проверяется автоматически в системе ЕСНФ; при ошибке система выдаёт сообщение о несоответствии классификатору.

РСВ приложение 3.1 образец заполнения: детализация расходов

Перечень расходов, подлежащих обязательному раскрытию

В приложении 3.1 указываются расходы по следующим статьям:

1. Материалы и сырьё (Код 10)
2. Оплата труда (Код 20) – если есть сотрудники.
3. Аренда и коммунальные услуги (Код 30)
4. Транспортные расходы (Код 40)
5. Прочие расходы (Код 99)

Заполнение таблицы «Расходы по видам»

Вид расходов	Код	Сумма, руб.	Комментарий
Материалы	10	800 000	Закупка стали
Аренда офиса	30	300 000	Договор аренды от 01.01.2026
Коммунальные услуги	30	120 000	Электричество, вода
Транспортные расходы	40	250 000	Топливо и обслуживание автопарка
Прочие расходы	99	80 000	Расходы на связь

Особенности учёта аренды и коммунальных услуг

Согласно статье 346.3 НК РФ, аренда недвижимости подлежит включению в налоговую базу, если договор не является договором субаренды. Для подтверждения расходов требуется приложить копию договора и акты выполненных работ, аналогично процессу, описанному в статье Акт выполненных работ образец: как скачать, заполнить и использовать в 2026 году.

Проверка согласованности данных

Сумма расходов, указанная в разделе 3, должна полностью соответствовать суммам в приложении 3.1. Любое расхождение приводит к автоматическому отклонению декларации в системе ЕСНФ.

РСВ пониженный тариф образец заполнения: условия и расчёт

Критерии применения пониженного тарифа

Пониженный тариф 10 % от стандартного (0,6 %) применяется, если:

• Годовой доход не превышает 2,5 млн руб. (пункт 1 статьи 346.3 НК РФ);
• Организация не имеет более 10 работников;
• Не использует налоговые льготы, исключающие обязательность уплаты РСВ.

Пример расчёта при пониженном тарифе

Допустим, ИП «Техно‑сервис» получил доход 2 000 000 руб., расходов 1 200 000 руб. Налоговая база = 800 000 руб. При базовой ставке 6 % налог = 48 000 руб. При пониженном тарифе 0,6 % налог = 4 800 руб.

Необходимые подтверждающие документы

• Выписка из бухгалтерской программы, подтверждающая доходы и расходы;
• Договоры аренды, если они учитываются в расходах;
• Сводный листок по численности персонала (список сотрудников).

Эти документы прикрепляются к декларации в электронном виде через кнопку «Прикрепить файлы» в личном кабинете.

Сроки подачи декларации с пониженным тарифом

Сроки такие же, как и для обычных деклараций – до 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. При просрочке штраф составляет 5 % от суммы налога (пункт 9 статьи 27 ФЗ‑402).

РСВ КФХ без работников образец заполнения: особенности учета

Отчетность для крестьянских (фермерских) хозяйств

КФХ, зарегистрированные в качестве ИП, подают декларацию РСВ, но в разделе 2 указывают отсутствие начисленных страховых взносов, так как у них нет наёмных работников. Приложение 4 в этом случае заполняется нулевыми значениями.

Заполнение разделов о сельскохозяйственной продукции

В разделе 3 указываются доходы от продажи сельскохозяйственной продукции (коды 01 — овощи, 02 — фрукты) и расходов на семена, удобрения, аренду земли. Пример:

Вид продукции	Код	Доход, руб.
Овощи	01	1 200 000
Фрукты	02	800 000
Итого	—	2 000 000

Учет льготных ставок для КФХ

Согласно ПБУ 14/02 «Учет доходов сельскохозяйственных производителей», КФХ могут воспользоваться льготным тарифом 2 % от базовой ставки, если их доход не превышает 3 млн руб. При доходе 2 млн руб. налог = 2 % × 6 % × (доход – расходы) = 2 % × 6 % × (2 000 000 – 1 200 000) = 960 руб.

Пример заполнения приложения 3.1 для КФХ без персонала

Вид расходов	Код	Сумма, руб.	Комментарий
Семена	10	150 000	Сезон 2026
Удобрения	10	120 000	Комплексные
Аренда земли	30	200 000	Договор аренды 2026‑2028
Транспортные расходы	40	80 000	Транспортировка урожая

Эти данные автоматически суммируются в разделе 3 и формируют налоговую базу.

Образец заполнения РСВ на директора без зарплаты: пошаговая инструкция

Почему у директора может отсутствовать зарплата

Директор ИП или ООО может не получать заработную плату, если он получает доход от распределения прибыли (дивидендов) или от вознаграждения за выполненные функции, не оформленное как зарплата. В таком случае в декларации РСВ указание «Заработная плата» равно 0 руб., а налог рассчитывается только на основе доходов предприятия.

Заполнение раздела «Заработная плата» нулевыми значениями

1. Откройте форму РСВ в личном кабинете ФНС.
2. Перейдите в Раздел 3 → Строка «Заработная плата».
3. Введите 0 в поле «Сумма». Система автоматически проверит, что при отсутствии сотрудников в организации указанные данные согласованы с Приложением 4 (где также стоит 0 работников).
4. Сохраните изменения.

Корректный расчёт налога без учёта зарплатных выплат

Пример: ИП «Консалт‑Эксперт» имеет доход 1 200 000 руб., расходов 400 000 руб. Налоговая база = 800 000 руб. Поскольку у директора нет зарплаты, в расчёте налога учитывается только базовая ставка 6 %: налог = 48 000 руб. Если ИП попадает под пониженный тариф (доход ≤ 2,5 млн руб.), ставка снижается до 0,6 % и налог = 4 800 руб.

Проверка декларации на отсутствие ошибок при нулевой зарплате

• Контроль 1: в Приложении 4 указано «0 работников».
• Контроль 2: в разделе 3 поле «Заработная плата» равно 0.
• Контроль 3: сумма налоговой базы совпадает с разницей доходов и расходов, подтверждённой бухгалтерским учётом.

Если все три условия выполнены, система ЕСНФ пропустит декларацию без замечаний. При необходимости можно воспользоваться онлайн‑проверкой в сервисе РСВ (расчёт по страховым взносам), где автоматически проверяется согласованность данных.

Частые вопросы

Как заполнить РСВ на директора без зарплаты?

Заполнить раздел 3, строку «Заработная плата», указав 0; в приложении 4 указать 0 работников; рассчитать налог на основе доходов и расходов без учёта зарплатных выплат; проверить согласованность данных в системе ЕСНФ.

Можно ли использовать пониженный тариф в РСВ 2026 года?

Да, если годовой доход не превышает 2,5 млн руб., численность персонала ≤ 10 человек и отсутствуют льготы, исключающие обязательность уплаты РСВ. Тариф составляет 10 % от базовой ставки (0,6 %).

Как выглядит образец заполнения РСВ раздел 3?

Раздел 3 состоит из строк: «Доходы», «Расходы, подлежащие вычету», «Расходы, не подлежащие вычету», «Заработная плата». Каждая строка заполняется суммами, полученными из бухгалтерского учёта, с указанием кодов доходов и расходов согласно классификатору.

Нужен ли отдельный шаблон РСВ для КФХ без работников?

Отдельный шаблон не требуется. В декларации указываются нулевые значения в разделе 2 (начисленные страховые взносы) и в приложении 4 (численность персонала). Приложение 3.1 заполняется обычным способом, отражая расходы на сельскохозяйственную деятельность.

Где найти образец заполнения РСВ 2026 года?

Образцы деклараций и инструкцию по заполнению можно скачать на официальном сайте ФНС России в разделе «Электронные формы» или воспользоваться готовыми шаблонами в онлайн‑сервисе РСВ (расчёт по страховым взносам), где документ формируется автоматически по введённым реквизитам.

---

Информация носит справочный характер и не заменяет консультацию с профессиональным бухгалтером.